ЗАКОН

КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 27 ноября 2003 года N 336

О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 1 ноября 2024 года)

(в ред. Законов Калининградской области от 09.04.2004 N 381, от 06.10.2004 N 417, от 28.11.2005 N 691, от 12.07.2006 N 37, от 10.10.2007 N 170, от 26.12.2012 N 184, от 27.11.2015 N 480, от 11.04.2016 N 520, от 14.06.2017 N 82, от 28.11.2017 N 118, от 30.05.2019 N 281, от 14.11.2019 N 335, от 11.06.2020 N 422, от 07.06.2021 N 556, от 19.11.2021 N 22, от 03.10.2022 N 120, от 28.06.2023 N 226 (ред. 25.10.2023), от 01.03.2024 N 302, от 20.06.2024 N 340, от 01.11.2024 N 367)

(Принят
Калининградской областной Думой
третьего созыва
13 ноября 2003 года)

Настоящий Закон Калининградской области в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Калининградской области налог на имущество организаций.

Статья 1. Общие положения

(в ред. Закона Калининградской области от 28.06.2023 N 226)

Настоящим Законом Калининградской области определяются налоговые ставки по налогу на имущество организаций, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

(введена Законом Калининградской области от 27.11.2015 N 480)

1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2016 году определяется в отношении:

1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию.

2. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2017 году и в последующие годы определяется в отношении:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

(в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

(в ред. Законов Калининградской области от 19.11.2021 N 22, от 28.06.2023 N 226 (ред. 25.10.2023))

3. Утратил силу с 1 января 2024 года. - Закон Калининградской области от 28.06.2023 N 226.

Статья 1.2. Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений

(в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Калининградской области определяется уполномоченным исполнительным органом Калининградской области в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации Правительством Калининградской области.

(в ред. Закона Калининградской области от 01.11.2024 N 367)

Статья 2. Налоговая ставка

(в ред. Закона Калининградской области от 27.11.2015 N 480)

1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.

(п. 1 в ред. Закона Калининградской области от 28.06.2023 N 226 (ред. 25.10.2023))

2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году - 0,75 процента, в 2017 году - 1,0 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году - 1,5 процента и последующие годы - 2,0 процента.

3. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента.

(п. 3 в ред. Закона Калининградской области от 28.06.2023 N 226 (ред. 25.10.2023))

Статья 3. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Калининградской области от 19.11.2021 N 22.

Статья 4. Налоговые льготы

(в ред. Закона Калининградской области от 28.06.2023 N 226 (ред. 25.10.2023))

1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации;

2) религиозные организации;

3) организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты, - в отношении указанного имущества;

4) организации, являющиеся сторонами соглашений с исполнительными органами Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура", - в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках реализации данного федерального проекта и находящихся в собственности указанных организаций, в течение трех последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию.

(в ред. Законов Калининградской области от 01.03.2024 N 302, от 01.11.2024 N 367)

В целях реализации настоящего подпункта объектами социально-культурного назначения признаются объекты образования и культуры, в том числе театры, концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, интернаты для учащихся, общежития, включая жилые помещения в многоквартирных жилых домах, предназначенные для проживания сотрудников учреждений культуры, преподавателей, а также членов их семей, музейные комплексы, выставочные пространства;

5) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Калининградской области, предусмотренных региональной программой "Программа газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Калининградской области на период до 2031 года", утвержденной постановлением Правительства Калининградской области, в части пообъектного плана-графика догазификации и (или) мероприятий, содержащихся в договорах о технологическом присоединении к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, заключаемых в рамках догазификации, учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после 1 января 2022 года.

(пп. 5 введен Законом Калининградской области от 20.06.2024 N 340)

2. Организациями, включенными в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в течение всего налогового периода, и организациями потребительской кооперации при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика при условии, что объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам.

2.1. Организациями, включенными в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в течение всего налогового периода, при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества при одновременном соблюдении следующих условий:

объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;

объект недвижимого имущества расположен на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;

на земельных участках, на которых расположен объект недвижимого имущества, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика объекты недвижимого имущества, используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные объекты недвижимого имущества и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам.

Статья 4.1. Уменьшение суммы налога отдельными категориями налогоплательщиков

(введена Законом Калининградской области от 11.06.2020 N 422)

1. Налогоплательщики в отношении объектов (части объектов) недвижимого имущества, предоставленных в аренду, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму, рассчитанную в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) арендатором по договору аренды, указанному в подпункте 2 настоящего пункта, являются организации, индивидуальные предприниматели, код основного вида деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с данными, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, включен в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434, либо в пункт 2 Перечня категорий организаций и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых продлеваются сроки уплаты налогов (авансовых платежей), утвержденного постановлением Правительства Калининградской области от 21 апреля 2020 года N 215;

2) договор (договоры) аренды объекта (объектов) недвижимого имущества или его части заключен до даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности в соответствии с постановлением Правительства Калининградской области от 16 марта 2020 года N 134 "О введении на территории Калининградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил территориальной подсистемы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Калининградской области и некоторых мерах по предотвращению распространения в Калининградской области новой коронавирусной инфекции" и не прекратил своего действия до даты отмены режима повышенной готовности на территории Калининградской области;

3) заключение со всеми арендаторами, соответствующими подпункту 1 настоящего пункта, дополнительных соглашений к договорам аренды, указанным в подпункте 2 настоящего пункта, после даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности, предусматривающих снижение арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором аренды;

4) налогоплательщик в отношении арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Калининградской области:

не применял штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды;

не устанавливал дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.

2. Размер уменьшения суммы налога, исчисленной за налоговый период 2020 года (Ру), рассчитывается по формуле:

где:

Апп - размер месячной арендной платы, установленный договором аренды, указанным в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи;

Апу - размер месячной арендной платы, установленный дополнительным соглашением, указанным в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи;

к - количество месяцев, в течение которых снижена арендная плата, но не более количества месяцев действия режима повышенной готовности на территории Калининградской области;

Сн - сумма налога, исчисленная за налоговый период 2020 года.

3. Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:

1) копии договора аренды и дополнительного соглашения, указанных в подпунктах 2, 3 пункта 1 настоящей статьи, заключенных с арендаторами, указанными в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи;

2) копии платежных документов, подтверждающих уплату арендной платы в 2020 году;

3) расчет размера уменьшения суммы налога в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

Статья 5. Утратила силу с 1 января 2008 года. - Закон Калининградской области от 10.10.2007 N 170.

Статья 6. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее дня введения в действие главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации.

Глава администрации (губернатор)
Калининградской области
В.Г. Егоров

27 ноября 2003 г.
N 336
г. Калининград