Бюджетное учреждение

Код стро- ки

Баланс исполнения бюджета Республики Карелия (форма 0503130)

Отчет о фин. результатах деятельности. строка 175 (форма 0503121)

строка 010

строка 020

строка 030

строка 060

строка 080

строка 090

строка 120

строка 170

строка 210

строка 230

строка 490

строка 510

на начало отч. периода

на конецотч. периода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

001

Итого

Вид судебного иска

код строки

Общая сумма, руб.

заявленных исковых требований

взысканная судом

1

2

3

4

Иски о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия главного распорядителя средств бюджета Республики Карелия или его должностных лиц

01

Иски к главному распорядителю средств бюджета Республики Карелия, предъявленные в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных получателей бюджетных средств

02

Иски о взыскании с бюджетных учреждений, подведомственных главному распорядителю средств бюджета Республики Карелия, по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам

03

Итого

04

Главный распорядитель средств бюджета Республики Карелия

Код строки

Фактическое поступление доходов от оказания платных услуг

Фактические расходы за счет доходов от оказания платных услуг

% отклонения расходов от доходов (гр.4/гр3*100)

1

2

3

4

5

001

Итого

Область применения нормативного правового акта

Код стро- ки

Реквизиты

Дата вступления в силу

Срок действия

Адрес размещения нормативного правового акта в сети Интернет

Документ, предусматривающий разработку нормативного правового акта

вид

принявший орган

дата

номер

наименование

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

О регулировании внутренних процедур подготовки бюджетных проектировок к проекту бюджета Республики Карелия на очередной финансовый год и проекту среднесрочного финансового плана

01

Об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

02

О порядке составления и ведения бюджетной росписи

03

О порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений

04

О ведении реестра расходных обязательств

05

О порядке осуществления управленческого и (или) аналитического учета

06

О порядке ведения мониторинга результатов деятельности подведомственных учреждений

07

О подразделении внутреннего аудита и методике осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита

08

Наименование управлений

Код строки

Численность сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения

всего

в том числе обладающих

дипломами кандидата, доктора экономических наук

дипломами профессионального образования по экономическим направлениям подготовки (специальностям):

свидетельствами (сертификатами, удостоверениями) о прохождении повышения квалификации в области экономики и финансов в течение последних трех лет

высшего

среднего

всего

в том числе в области финансов и бухучета

всего

в том числе в области финансов и бухучета

всего

в том числе в области финансов и бухучета

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

001

Итого

Главный распорядитель, распорядитель средств бюджета Республики Карелия, бюджетное учреждение

Адрес сайта в сети Интернет

Наличие ПО "Удаленное рабочее место"

Возможность использования программного обеспечения по ведению бухгалтерского учета

наименование

код строки

1

2

3

4

5

001

Итого

Главный распорядитель, распорядитель, получатель средств бюджета Республики Карелия

Количество уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств

наименование

код ГРБС

1

2

3

Итого

Главный администратор, (администратор) доходов бюджета Республики Карелия

Сумма возвратов (возмещений) из бюджета Республики Карелия излишне уплаченных (взысканных) платежей

наименование

код строки

1

2

3

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

Бюджетная роспись ГРБС*

Лимиты бюджетных обязательств*

Предельные объемы оплаты денежных обязательств*

Количество изменений, ед.

Сумма изменений, тыс. руб.

Количество изменений, ед.

Сумма изменений, тыс. руб.

Количество изменений (в связи с доведением дополнительных объемов), ед.

Количество изменений (в связи с перераспределением по подведомственной сети), ед.

Сумма изменений (в связи с доведением дополнительных объемов), тыс. руб.

Сумма изменений (в связи с перераспределением по подведомственной сети), тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

Утверждено законом о бюджете Республики Карелия, тыс. руб.

Объем бюджетных ассигнований, согласно уточненной сводной бюджетной росписи, тыс. руб.

Исполнение по расходам, тыс. руб.

Доведено лимитов бюджетных обязательств, с учетом изменений, тыс. руб.

Доведено предельных объемов оплаты денежных обязательств, с учетом изменений, тыс. руб.

%исполнения по расходам к уточненной сводной бюджетной росписи, %

1

2

3

4

5

6

7

8

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

I квартал

II квартал

1 полугодие

III квартал

9 месяцев

IV квартал

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

I квартал

II квартал

1 полугодие

III квартал

9 месяцев

IV квартал

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

001

Итого

Наименование главного администратора (администратора) доходов бюджета Республики Карелия

код строки

Уточненный прогноз поступления доходов, тыс. руб.

Поступление доходов, тыс. руб.

Отклонение фактического поступления доходов от уточненного прогноза, тыс. руб.

% поступления доходов к уточненному прогнозу, %

1

2

3

4

5

6

001

Итого

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измерения

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Комментарий

1. Среднесрочное финансовое планирование

1.1. Регулирование и внедрение ГРБС процедур среднесрочного финансового планирования

Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной год, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих:
1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС;
2) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов в отчетном периоде

Приложение 4 к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными распорядителями средств
бюджета Республики Карелия (далее - Порядок)

Нормативный правовой акт ГРБС

Качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия нормативных правовых актов ГРБС, регламентирующих внутренние правила и процедуры планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий.

1.2. Качество планирования расходов: количество изменений бюджетной росписи ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

Р=К / N, где

Р - количество изменений бюджетной росписи ГРБС (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя
К - количество изменений бюджетной росписи ГРБС (за исключением указанных случаев)
N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 9а приложения 9 к Порядку

Более четырех изменений бюджетной росписи ГРБС в год в расчете на одного получателя средств бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию.

1.3. Качество планирования расходов: количество изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

Р=К / N, где

Р - количество изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя
К - количество изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением указанных случаев)
N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 9а приложения 9 к Порядку

Более четырех изменений лимитов бюджетных обязательств в год в расчете на одного получателя средств бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию.

1.4. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с доведением дополнительных объемов

Р=К / N, где

Р - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя
К - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов (за исключением указанных случаев)
N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 9а приложения 9 к Порядку

Более четырех изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов в год в расчете на одного получателя средств бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию.

1.5. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с перераспределением по подведомственной сети

Р=К / N, где

Р - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с перераспределением по подведомственной сети (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя
К - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с перераспределением по подведомственной сети (за исключением указанных случаев)
N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 9а приложения 9 к Порядку

Более четырех изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с перераспределением по подведомственной сети в год в расчете на одного получателя средств бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию.

1.6. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

P=100*/ b, где

- сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС (за исключением указанных случаев)

b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном году согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия с учетом изменений

%

Формы 9а и 9б приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует
низкое качество работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 1%.

1.7. Качество планирования расходов: сумма изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

P=100*/ b, где

- сумма изменений, внесенных в лимиты бюджетных обязательств (за исключением указанных случаев)

b -объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных до ГРБС в отчетном году, с учетом изменений

%

Формы 9а и 9б приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует
низкое качество работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 1%.

1.8. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с доведением дополнительных объемов) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

P=100*/ b, где

- сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с доведением дополнительных объемов) (за исключением указанных случаев)

b - предельные объемы оплаты денежных обязательств, с учетом изменений

%

Формы 9а и 9б приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует
низкое качество работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 1%.

1.9. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с перераспределением по подведомственной сети) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

P=100*/ b, где

- сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с перераспределением по подведомственной сети) (за исключением указанных случаев)

b - предельные объемы оплаты денежных обязательств, с учетом изменений

%

Формы 9а и 9б приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует
низкое качество работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 1%.

1.10. Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана свидетельствует об участии ГРБС в бюджетном планировании

1.11. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи свидетельствует об участии ГРБС в бюджетном планировании

1.12. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения

бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет

подведомственных бюджетных учреждений

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений свидетельствует об участии ГРБС в бюджетном планировании

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований

Р = 100 * (b - E)/b, где

b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном году согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия с учетом изменений

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году

%

Форма 9б приложения 9 к Порядку

Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований. Наличие определенного уровня неисполненных ассигнований (не выше установленного оптимального значения) является допустимым даже при высоком уровне качества финансового менеджмента, осуществляемого ГРБС.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 0,5%.

2.2. Равномерность расходов

P=(Е - Еср)*100/Еср, где

Е - кассовые расходы ГРБС в IV квартале отчетного года

Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за I-III квартал отчетного года

%

Форма 9в приложения 9 к Порядку

Показатель выявляет концентрацию расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 20%.

2.3. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом

Р = 100*(1 - (Fi /Pli)/4 ), если (Fi /Pli)/4 1;
где
Fi - исполнение по расходам ГРБС в периоде i
Pli -расходы ГРБС в периоде i согласно кассовому плану
i -первый квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного года, за отчетный год

%

Формы 9в и 9г приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует способность ГРБС осуществлять расходование бюджетных средств в соответствии с планом.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 5%.

2.4. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом, в IV квартале отчетного года

Р = 100*(1 - F4/Pl4), если F4/Pl4 <= 1;
Р = 100*(F4 /Pl4 - 1), если F4 /Pl4 > 1, где

F4 - исполнение по расходам ГРБС в IV квартале отчетного года

Pl4 - расходы ГРБС в IV квартале отчетного года согласно кассовому плану

%

Формы 9в и 9г приложения 9 к Порядку

Показатель характеризует способность ГРБС осуществлять расходование бюджетных средств в соответствии с планом.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 20%.

2.5. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Р = 100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году

%

Приложение 1 к Порядку (строка 490)

Форма 9б приложению 9 к Порядку

Негативным считается факт накопления объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году более 0,5%.

2.6. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты

Р = 100*К/Е, где

К - объем кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году

%

Приложение 1 к Порядку (строка 510)

Форма 9б приложения 9 к Порядку

Негативным считается факт накопления объема кредиторской задолженности по платежам в бюджеты в отчетном году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном году более 0,5 %.

2.7 Отклонение исполнения расходов за счет средств от оказания платных услуг от фактического поступления доходов от оказания платных услуг

Р=100*N/M, где
N - фактическое поступление доходов от оказания платных услуг
M - фактическое исполнение расходов за счет средств от оказания платных услуг

%

Приложение 3 к Порядку

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, превышающее 97 %.

3. Исполнение бюджета в части доходов

3.1. Отклонение от плана формирования доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия

Р = 100*(1-Rf/Rp), если Rf<=Rp;
Р = 100*(Rf/Rp-1), если Rf >Rp, где

Rf - поступление доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия в отчетном году

Rp - плановые объемы доходов, которые были установлены для главного администратора доходов бюджета Республики Карелия с учетом корректировки прогноза поступления доходов в отчетном году

%

Форма 9д приложения 9 к Порядку

Негативно расценивается как недовыполнение плана формирования по доходам для главного администратора доходов бюджета Республики Карелия, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром для главного администратора доходов бюджета Республики Карелия является значение показателя, не превосходящее 10%.

3.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам

Р = 100*D/ Rf, где

D - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Rf - кассовое исполнение по доходам, закрепленным за главным администратором доходов бюджета Республики Карелия, в отчетном финансовом году

%

Приложение 1 к Порядку (строка 230)

Форма 9д приложения 9 к Порядку

Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном году.

Целевым ориентиром для администратора доходов бюджета Республики Карелия является значение показателя, не превосходящее 5%.

4. Исполнение судебных актов

4.1. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)

Р = 100*(1 - Su / Sp), если Su <= Sp;
Р = 0, если Su > Sp, где

Su - общая сумма удовлетворенных исковых требований в денежном выражении, взысканная судом по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц

Р=100 % в случае отсутствия судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц

%

Приложение 2 к Порядку

Показатель характеризует работу ГРБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

4.2. Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)

Р = 100*(1 - Su / Sp), если Su < Sp;
Р = 0, если Su > Sp, где

Su - общая сумма удовлетворенных исковых требований в денежном выражении, взысканная судом по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств
Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств
Р=100 % в случае отсутствия судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям к ГРБС , предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств

%

Приложение 2 к Порядку

Показатель характеризует работу ГРБС в области правовой защиты по искам к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

4.3. Иски по денежным обязательствам получателей бюджетных средств (в денежном выражении)

Р = 100*(1 - Su / Sp), если Su <=Sp;
Р = 0, если Su > Sp, где

Su - общая сумма удовлетворенных исковых требований в денежном выражении, взысканная судом по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о взыскании с бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам.

Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о взыскании с бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам.

Р=100 % в случае отсутствия судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном году, по исковым требованиям о взыскании с бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам

%

Приложение 2 к Порядку

Показатель характеризует работу бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, в области правовой защиты при предъявлении исков о взыскании с бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

5. Учет и отчетность

5.1. Подготовка и внедрение управленческого учета

Закрепление в нормативном правовом акте ГРБС и внедрение в практику управленческого и (или) аналитического учета, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке осуществления управленческого и (или) аналитического учета является положительным фактором, способствующим определению четких правил и процедур внутреннего контроля, управления рисками.

5.2. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица 2) по форме 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»

В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия качественно заполненной таблицы.

5.3. Соответствие показателей, приведенных в Cведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в приложении N 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Карелия

P=100*(), где
- количество показателей формы «Сведения о результатах деятельности» в составе годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год, совпадающих с количественными показателями, указанными в приложении № 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Карелия, представленных в Министерство финансов Республики Карелия в отчетном году

- общее количество количественных показателей непосредственных результатов деятельности, приведенных в приложении 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, представленных в Министерство финансов Республики Карелии в отчетном году

Р=0 в случае отсутствия в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный год заполненной формы «Сведения о результатах деятельности»

%

Сведения о результатах деятельности по форме 0503162, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»

Приложение N 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Карелия

Позитивно рассматривается
представление в форме «Cведения о результатах деятельности» в составе годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год фактических и плановых значений показателей, указанных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленных в Министерство финансов Республики Карелия в отчетном финансовом году

5.4. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности

(результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности
(результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС свидетельствует об участии подведомственных РБС и ПБС при определении непосредственных и конечных результатов деятельности ГРБС в целом.

5.5. Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Р = 100*А/О, где

А - амортизация основных средств ГРБС

О - основные средства (балансовая стоимость) ГРБС

%

Приложение 1 к Порядку (строки 010 и 020)

Большие значения показателя свидетельствуют об изношенности основных фондов сети подведомственных ГРБС бюджетных учреждений.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

5.6. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам

Р = 100*Е/О, где

Е - расходы на услуги по содержанию имущества ГРБС

О - основные средства (балансовая стоимость) ГРБС

%

Приложение 1 к Порядку (строка 175 (код по КОСГУ - 225))

Приложение 1 к Порядку (строка 010)

Показатель характеризует совокупные расходы на ремонт и техническое обслуживание по отношению к совокупным основным средствам до амортизации сети подведомственных ГРБС бюджетных учреждений.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

5.7. Объем материальных запасов

Р = 100 *, где

- стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января отчетного года

- стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Приложение 1 к Порядку (строка 080)

Негативно расценивается рост стоимости материальных запасов ГРБС с темпом, превышающим уровень инфляции за отчетный год.

Целевых значений не установлено. Рассчитывается в аналитических целях.

6. Контроль и аудит

6.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица 5) по форме 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»

Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС.

6.2. Наличие подразделения внутреннего аудита

Факт создания подразделения внутреннего аудита ГРБС

Нормативный правовой акт ГРБС

Приложение 4 к Порядку

В целях Порядка под подразделением внутреннего аудита понимается подразделение ГРБС, не участвующее в исполнении основных
функций ГРБС, представляющее независимое и объективное мнение, а также рекомендации в области внутреннего контроля, управления рисками руководству ГРБС
посредством осуществления мониторинга системы внутреннего контроля, рассмотрения финансовой отчетности, выявления несоблюдения норм законодательства, внутренних правовых актов и обязательств, предусмотренных
договорами и соглашениями, анализа эффективности финансовых и нефинансовых операций и других действий в целях выполнения задач ГРБС, осуществления мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.

6.3. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

P = 100 *T/(O+N+M+А+R+S+V), где

T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС
О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС

N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС

M - материальные запасы ГРБС

A - вложения ГРБС в нефинансовые активы

R - нефинансовые активы ГРБС в пути

S - денежные средства ГРБС

V - финансовые вложения ГРБС

%

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»

Приложение 1 к Порядку (строки 030, 060, 080, 090, 120, 170, 210)

Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.

7. Обеспеченность сетевыми ресурсами обмена информацией

7.1. Наличие у ГРБС сайта в сети Интернет

Наличие сайта в сети Интернет

Приложение 6 к Порядку

Показатель характеризует процесс внедрения информационных технологий в деятельность ГРБС.

7.2. Размещение нормативных правовых актов ГРБС

Р = 100*n/N, где

P- процент размещения нормативных правовых актах в области финансового менеджмента в сети Интернет
n- количество строк в Сведениях о нормативных правовых актах в области финансового менеджмента, представленных ГРБС по форме согласно приложению 4 к Порядку, заполненных ссылками на нормативные правовые акты, размещенные в сети Интернет
N-общее количество строк в приложении 4 к Порядку

%

Приложение 4 к Порядку

Показатель характеризует доступность нормативных правовых актов ГРБС в области финансового менеджмента для заинтересованных пользователей.

7.3. Наличие программного обеспечения по ведению бухгалтерского учета у подведомственных организаций ГРБС

Р = 100*nr/Nr, где

nr - количество распорядителей средств бюджета Республики Карелия и бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, имеющих программное обеспечения по ведению бухгалтерского учета, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Nr - общее количество распорядителей средств бюджета Республики Карелия и бюджетных учреждений, подведомственных ГРБС, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Приложение 6 к Порядку

Показатель характеризует процесс внедрения информационных технологий в деятельность подведомственных ГРБС распорядителей средств бюджета Республики Карелия.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.

7.4. Наличие ПО «Удаленное рабочее место»

Р = 100*n/N, где

na - количество распорядителей средств бюджета Республики Карелия и бюджетных учреждений, подведомственных главному распорядителю средств бюджета Республики Карелия, имеющих программное обеспечение «Удаленное рабочее место», по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Na - общее количество распорядителей средств бюджета Республики Карелия и бюджетных учреждений, подведомственных главному распорядителю средств бюджета Республики Карелия, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Приложение 6 к Порядку

Показатель характеризует процесс внедрения информационных технологий в деятельность главных распорядителей средств бюджета Республики Карелия (распорядителей и бюджетных учреждений).

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.

8. Квалификация финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС

8.1. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование по экономическим направлениям подготовки (специальностям))

P=100*, где

- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами кандидата, доктора экономических наук
- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами высшего профессионального образования или о профессиональной переподготовке по экономическим направлениям подготовки (специальностям)
- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами среднего профессионального образования по экономическим направлениям подготовки (специальностям)
- общее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, по состоянию на 1 января 2008 года

%

Приложение 5 к Порядку

Наличие диплома кандидата, доктора экономических наук или высшего/среднего профессионального образования по экономическим направлениям подготовки (специальностям) свидетельствует об уровне квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС.

8.2. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование в области финансов и бухгалтерского учета

P=100*, где

- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами кандидата, доктора экономических наук по специальностям в области финансов и бухгалтерского учета (финансы, денежное обращение и кредит; бухгалтерский учет, статистика)
- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами высшего профессионального образования или о профессиональной переподготовке по направлениям подготовки (специальностям) в области финансов и бухгалтерского учета (финансы и кредит; бухгалтерский учет, анализ и аудит)
- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих дипломами среднего профессионального образования по направлениям подготовки (специальностям) в области финансов и бухгалтерского учета (финансы; бухгалтерский учет)

- общее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Приложение 5 к Порядку

Наличие диплома кандидата, доктора экономических наук или высшего/среднего профессионального образования в области финансов и бухгалтерского учета свидетельствует об уровне квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС.

8.3. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (повышение квалификации в области экономики и финансов)

P=100*, где

- количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, обладающих свидетельствами (сертификатами, удостоверениями) о прохождении повышения квалификации в области экономики и финансов в течение последних трех лет
- общее количество сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Приложение 5 к Порядку

Прохождение повышения квалификации в области экономики и финансов ведет к росту уровня квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС.

Наименование критерия

Единица измерения

Значение критерия

Уро-вень в бал-лах

Вес раздела

Вес критерия для ГРБС, имеющих подведомственных РБС и ПБС

Вес критерия для ГРБС, не имеющих подведомственных РБС и ПБС

1. Среднесрочное финансовое планирование

0,4-для ГРБС, являющихся и ГАДБ 0,45 - для ГРБС

1.1. Регулирование и внедрение ГРБС процедур среднесрочного финансового планирования

Отсутствие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год

0

0,1

0,2

Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год

1

Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих только одну из указанных составляющих процесса подготовки бюджетных проектировок:

1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС;

2) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов в отчетном периоде

3

Наличие нормативного правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих:

1) подготовку реестра расходных обязательств ГРБС;

2) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств с учетом достижения показателей непосредственных результатов в отчетном периоде

5

1.2. Качество планирования расходов: количество изменений бюджетной росписи ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

ед.

>20

0

0,1

0,1

17-20

1

13-16

2

9-12

3

5-8

4

0-4

5

1.3. Качество планирования расходов: количество изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

>20

0

0,05

0,05

17-20

1

13-16

2

9-12

3

5-8

4

0-4

5

1.4. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с доведением дополнительных объемов

шт.

>20

0

0,05

0,1

17-20

1

13-16

2

9-12

3

5-8

4

0-4

5

1.5. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с перераспределением по подведомственной сети

>20

0

0,05

-

17-20

1

13-16

2

9-12

3

5-8

4

0-4

5

1.6. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

%

>8,1

0

0,15

0,15

6,1-8

1

4,1-6

2

2,1-4

3

1,1-2

4

0-1

5

1.7. Качество планирования расходов: сумма изменений лимитов бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

>8,1

0

0,1

0,1

6,1-8

1

4,1-6

2

2,1-4

3

1,1-2

4

0-1

5

1.8. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с доведением дополнительных объемов) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

>8,1

0

0,05

0,1

6,1-8

1

4,1-6

2

2,1-4

3

1,1-2

4

0-1

5

1.9. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в предельные объемы оплаты денежных обязательств (в связи с перераспределением по подведомственной сети) (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов)

>8,1

0

0,05

-

6,1-8

1

4,1-6

2

2,1-4

3

1,1-2

4

0-1

5

1.10. Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа

0

0,1

0,1

Разработка нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

3

Наличие нормативного правового акта об организации работы по представлению в Министерство финансов Республики Карелии сведений для кассового плана

5

1.11. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи

Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа

0

0,1

0,1

Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС

3

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения бюджетной росписи

5

1.12. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений

Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа

0

0,1

-

Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС

3

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений

5

2. Исполнение бюджета в части расходов

0,35-для ГРБС, являющихся также ГАДБ 0,4 - для ГРБС

2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований

%

>30

0

0,15

0,15

10,1-30

1

5,1-10

2

1,1-5

3

0,6-1

4

<=0,5

5

2.2. Равномерность расходов

%

>60

0

0,2

0,2

51-60

1

41-50

2

31-40

3

21-30

4

<=20

5

2.3. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом

%

>15

0

0,25 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

0,25 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

12,1-15

1

10,1-12

2

8,1-10

3

6,1-8

4

<=5

5

2.4. Сравнение исполнения по расходам ГРБС с планом расходов, установленным для ГРБС кассовым планом, в IV квартале отчетного года

%

>60

0

0,2 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

0,2 (0,15 - для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

50,1-60

1

40,1-50

2

30,1-40

3

20-30

4

<=20

5

2.5. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками

%

>10

0

0,1

0,1

5,1-10

1

2,1-5

2

1,1-2

3

0,6-1

4

<=0,5

5

2.6. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты

%

>10

0

0,1

0,1

5,1-10

1

2,1-5

2

1,1-2

3

0,6-1

4

<=0,5

5

2.7 Отклонение исполнения расходов за счет средств от оказания платных услуг от фактического поступления доходов от оказания платных услуг

%

<70

0

0,15 (для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

0,15 (для ГАДБ, оказывающих платные услуги)

70-74,9

1

75-82,9

2

83-89,9

3

90-97

4

>97

5

3. Исполнение бюджета в части доходов

0,1 - для ГАДБ

3.1. Отклонение от плана формирования доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия

%

>30

0

0,6

0,6

25,1-30

1

20,1-25

2

15,1-20

3

10,1-15

4

<=10

5

3.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам

%

>13

0

0,4

0,4

11,1-13

1

9,1-11

2

7,1-9

3

5,1-7

4

<=5

5

4. Исполнение судебных актов

0,02

4.1. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)

<80

0

0,35

0,5

80-84

1

85-89

2

90-94

3

95-99

4

100

5

4.2. Иски о взыскании задолженности (в денежном выражении)

%

<80

0

0,3

0,5

80-84

1

85-89

2

90-94

3

95-99

4

100

5

4.3. Иски по денежным обязательствам получателей бюджетных средств (в денежном выражении)

%

<80

0

0,35

-

80-84

1

85-89

2

90-94

3

95-99

4

100

5

5. Учет и отчетность

0,05

5.1. Подготовка и внедрение управленческого учета

Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется и его внедрение не запланировано

0

0,3

0,4

Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется, однако его внедрение предусмотрено нормативным правовым актом ГРБС

3

Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета Республики Карелия учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, закреплен в нормативном правовом акте ГРБС и внедрен в практику

5

5.2. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»

0

0,3

0,4

В таблице «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» заполнены не все графы

3

Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год полностью заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»

5

5.3. Соответствие показателей, приведенных в Cведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в приложении № 6 Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Карелия

%

<10

0

0,2

0,2

10-30

1

30,1-50

2

50,1-70

3

70,1-90

4

90,1-100

5

5.4. Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС

Отсутствие как нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС, так и нормативного правового акта, предусматривающего разработку указанного документа

0

0,2

-

Разработка нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС предусмотрена нормативным правовым актом ГРБС

3

Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных РБС и ПБС

5

5.5. Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Показатель рассчитывается в аналитических целях

-

-

5.6. Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам

Показатель рассчитывается в аналитических целях

-

-

5.7. Объем материальных запасов

Показатель рассчитывается в аналитических целях

-

-

6. Контроль и аудит

0,04

6.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля»

0

0,4

0,4

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», однако содержание функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

1

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии, однако таблица заполнена не полностью

3

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год полностью заполненной таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии

5

6.2. Наличие подразделения внутреннего аудита

Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита не рассматривался
Отсутствует методика осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС

0

0,3

0,3

Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита рассмотрен, принято решение о разработке плана создания подразделения
Отсутствует методика осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС

1

Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС

2

Вопрос о создании подразделения внутреннего аудита рассмотрен, принято решение о разработке плана создания подразделения
Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС

3

План создания подразделения внутреннего аудита разработан и закреплен нормативным правовым актом ГРБС
Наличие методики осуществления внутреннего финансового контроля и/или аудита ГРБС

4

Подразделение внутреннего аудита ГРБС создано

5

6.3. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

%

>0,25

0

0,3

0,3

0,2-0,25

1

0,1-0,2

2

0,06-0,1

3

0,001-0,05

4

0

5

7. Обеспеченность сетевыми ресурсами обмена информацией

0,02

7.1. Наличие у ГРБС сайта в сети Интернет

Отсутствие сайта в сети Интернет

0

0,25

0,35

Наличие сайта в сети Интернет

5

7.2. Размещение нормативных правовых актов ГРБС в сети Интернет

%

<60

0

0,25

0,35

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

100

5

7.3. Наличие программного обеспечения по ведению бухгалтерского учета у подведомственных организаций ГРБС

%

<60

0

0,25

-

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

100

5

7.4. Наличие ПО «Удаленное рабочее место»

%

<60

0

0,25

0,3

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

100

5

8. Квалификация финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС

0,02

8.1. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование по экономическим направлениям подготовки (специальностям))

%

<60

0

0,4

0,4

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

100

5

8.2. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (образование в области финансов и бухгалтерского учета)

%

<60

0

0,3

0,3

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

100

5

8.3. Квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ГРБС (повышение квалификации в области экономики и финансов)

%

<60

0

0,3

0,3

60-69

1

70-79

2

80-89

3

90-99

4

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

Раздел, подраздел

Мероприятия по организации исполнения бюджета Республики Карелия по расходам с учетом необходимости обеспечения экономии и повышения эффективности расходования бюджетных средств

Экономия средств

1

2

3

4

5

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

Бюджетная роспись*

Лимиты бюджетных обязательств*

Предельные объемы оплаты денежных обязательств*

Количество изменений, ед.

Сумма изменений, тыс. руб.

Количество изменений, ед.

Сумма изменений, тыс. руб.

Количество изменений (в связи с доведением дополнительных объемов), ед.

Количество изменений (в свя-зи с перераспре-делением по подведомственной сети), ед.

Сумма изменений (в связи с доведением дополнительных объемов), тыс. руб.

Сумма изменений (в связи с перераспределением по подведомственной сети), тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

001

Итого

Наименование главного распорядителя, распорядителя, бюджетного учреждения

код строки

Утверждено
законом о
бюджете Республики Карелия (с учетом изменений), тыс. руб.

Доведено лимитов бюджетных обязательств по состоянию на 1 апреля (1 июля, 1 октября), тыс. руб.

Доведено предельных объемов оплаты денежных обязательств с учетом изменений по состоянию на 1 апреля (1 июля, 1 октября), тыс. руб.

Сводная бюджетная роспись с учетом изменений по состоянию на 1 апреля (1 июля, 1 октября), тыс. руб.

Исполнение по расходам по состоянию на 1 апреля (1 июля, 1 октября), тыс. руб.

% исполнение по расходам к

закону о бюджете Республики Карелия,% (гр.8/гр.3*100)

сводной бюджетной росписи расходов бюджета Республики Карелия на год с учетом изменений, % (гр.8/гр.7*100)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

001

Итого

Наименование главного администратора, администратора доходов

код строки

Поступление доходов согласно показателям кассового плана
на 1 квартал (1 полугодие, 9 месяцев), тыс. руб.

Поступление доходов
за 1 квартал
(1 полугодие, 9 месяцев), тыс. руб.

Отклонение поступления доходов от показателей кассового плана, тыс. руб.

% кассового исполнения к кассовому плану на 1 квартал (1 полугодие, 9 месяцев), % (гр.4/гр.3*100)

1

2

3

4

5

6

001

Итого

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измерения

Документы, используемые для расчета показателя

Комментарий

1. Финансовое планирование

1.1. Качество планирования расходов: количество изменений показателей бюджетной росписи ГРБС в отчетном периоде (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, изменения публичных нормативных обязательств, перераспределения нераспределенных расходов)

P=K/N, где

Р - количество изменений показателей бюджетной росписи ГРБС в отчетном периоде (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя средств бюджета; К - количество изменений показателей бюджетной росписи ГРБС в отчетном периоде (за исключением указанных случаев);

N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 12а приложения 12 к Порядку проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого ГРБС (далее - Порядок)

Более одного изменения показателей бюджетной росписи ГРБС в отчетном периоде в расчете на одного получателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.2. Качество планирования расходов: количество изменений лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, изменения публичных нормативных обязательств, перераспределения нераспределенных расходов)

P=K/N, где

Р - количество изменений лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде (за исключением указанных случаев) в расчете на получателя средств бюджета;

К - количество изменений лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде (за исключением указанных случаев);

N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 12а приложения 12 к Порядку

Более одного изменения лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде в расчете на одного получателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.3. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с доведением дополнительных объемов

P-K/N, где

Р - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов (за исключением
указанных случаев) в расчете на получателя;

К - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов (за исключением указанных случаев); N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 12а приложения 12 к Порядку

Более одного изменения предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с доведением дополнительных объемов в квартал в расчете на одного получателя средств бюджета видетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.4. Качество планирования расходов: количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов] в связи с перераспределением по подведомственной сети

P-K/N,

где Р - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи
с перераспределением по подведомственной сети
(за исключением указанных случаев) в расчете на получателя;

К - количество изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с перераспределением по подведомственной сети (за исключением указанных случаев);

N - количество получателей средств бюджета, по которым производились изменения

ед.

Форма 12а приложения 12 к Порядку

Более одного изменения предельных объемов оплаты денежных обязательств в связи с перераспределением по подведомственной сети в квартал в расчете на одного получателя средств бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.5. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, изменения публичных нормативных обязательств, перераспределения нераспределенных расходов)

Р=100*S1/b,где

Si - сумма изменений, внесенных в бюджетную роспись ГРБС в отчетном периоде (за исключением указанных случаев);

b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода

%

Формы 12а, 126 согласно приложению 12 к Порядку

Значение показателя, превышающее 1% за квартал, свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.6. Качество планирования расходов: сумма изменений, внесенных в лимиты бюджетных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, изменения публичных нормативных обязательств, перераспределения нераспределенных расходов)

Р=100*S1/b,где

S1 - сумма изменений лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде (за исключением указанных случаев);

b - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных до ГРБС, с учетом изменений

%

Формы 12а, 126 согласно приложению 12 к Порядку

Значение показателя, превышающее 1% за квартал, свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.7. Качество планирования расходов: сумма изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с доведением дополнительных объемов

Р=100*S1/b, где
S1 - сумма изменений предельных объемов оплаты
денежных обязательств в связи с доведением
дополнительных объемов в отчетном периоде
(за исключением указанных случаев);

b - предельные объемы оплаты денежных обязательств,
доведенные до ГРБС с учетом изменений

%

Формы 12а, 126 согласно приложению 12 к Порядку

Значение показателя, превышающее 1% за квартал, свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.8. Качество планирования расходов: сумма изменений предельных объемов оплаты денежных обязательств (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, перераспределения нераспределенных расходов) в связи с перераспределением по подведомственной сети

Р=100*S1/b, где

Si - сумма изменений предельных объемов оплаты
денежных обязательств в связи с перераспределением
по подведомственной сети в отчетном периоде
(за исключением указанных случаев);

b - предельные объемы оплаты денежных обязательств,
доведенные до ГРБС, с учетом изменений

%

Формы 12а, 126 согласно приложению 12 к Порядку

Значение показателя, превышающее 1% за квартал, свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию

1.9 Принятые меры по организации исполнения бюджета Республики Карелия по расходам с учетом необходимости обеспечения экономии и повышения эффективности расходования бюджетных средств

Наличие принятых мер по организации исполнения бюджета Республики Карелия по расходам с учетом необходимости обеспечения экономии и повышения эффективности расходования бюджетных средств

Приложение 11 к Порядку

В рамках оценки данного показателя положительно рассматривается сам факт наличия мероприятий по организации исполнения бюджета Республики Карелия по расходам с учетом необходимости обеспечения экономии и повышения эффективности расходования бюджетных средств

1.10 Экономический эффект от принятых мер по организации исполнения бюджета Республики Карелия по расходам с учетом необходимости обеспечения экономии и повышения эффективности расходования бюджетных средств

P=100*S1/b, где

S1 - сумма экономии бюджетных средств ГРБС; b - общий объем расходов ГРБС согласно сводной бюджетной росписи с учетом изменений по состоянию на конец отчетного периода

%

Приложение 11 к Порядку

Целевым ориентиром для главного распорядителя средств бюджета Республики Карелия является значение показателя, превосходящее 40%

2. Исполнение бюджета в части расходов

2.1. Исполнение по расходам ГРБС в отчетном периоде

Р = 100*Е/b,

где Е - исполнение по расходам ГРБС в отчетном периоде;

b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия с учетом изменений по состоянию на конец отчетного периода

%

Форма 126 согласно приложению 12 к Порядку

Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов ГРБС по отношению к объему бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи бюджета Республики Карелия с учетом изменении по состоянию на конец отчетного периода. Целевым ориентиром для главного распорядителя средств бюджета Республики Карелия является значение показателя, превосходящее 20% за 1 квартал, 50% за полугодие и 75% за 9 месяцев текущего года

2.2 Отклонение исполнения расходов за счет средств от оказания платных услуг от фактического поступления доходов от оказания платных услуг

P=100*N/M, где

N - фактическое поступление доходов от оказания платных услуг;

М - фактическое исполнение расходов за счет средств от оказания платных услуг

%

Приложение 3 к Порядку

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, превышающее 97%

3. Исполнение бюджета в части доходов

3.1. Отклонение поступления доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия от показателей кассового плана

Р = 100*(l-Rf/Rp), если Rf < Rp;

Р = 100*(Rf/Rp-l), если Rf >Rp, где

Rf - поступление доходов по главному администратору(4 )доходов бюджета Республики Карелия в отчетном периоде;

Rp - прогноз поступлений доходов по главному администратору доходов бюджета Республики Карелия в отчетном периоде согласно показателям кассового плана

%

Форма 12в согласно приложению 12 к Порядку

Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов для главного администратора доходов бюджета Республики Карелия, так и значительное превышение исполнения доходов от показателей кассового плана.

Целевым ориентиром для главного администратора доходов бюджета Республики Карелия является значение показателя, не превосходящее 10%

3.2. Суммы возвратов (возмещения) из бюджета Республики Карелия излишне уплаченных (взысканных) платежей

Р = 100*S/Rf, где

S - сумма возвратов (возмещений) из бюджета Республики Карелия излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, осуществленных администраторами доходов бюджета Республики Карелия, находящимися в ведении главного администратора, в отчетном периоде;

Rf - исполнение доходов, закрепленных за главным администратором доходов бюджета Республики Карелия в отчетном периоде

%

Приложение 8 к Порядку;
Форма 12в согласно приложению 12 к Порядку

Негативно расценивается превышение более чем на 5% сумм возвратов (возмещений) из бюджета Республики Карелия излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет над кассовым исполнением по доходам, закрепленным за главным администратором доходов бюджета Республики Карелия.
Наличие определенного уровня сумм возвратов (возмещений) из бюджета Республики Карелия излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет является допустимым даже при высоком уровне качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором доходов бюджета Республики Карелия

4. Исполнение судебных актов

4.1. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия в связ^ с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Республики Карелия по обязательствам бюджетнь» учреждений

P = 100*R/N,где

R - количество направленных Министерством финансов Республики Карелия уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей ( средств бюджета Республики Карелия в связи
с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Республики Карелия, в отчетном периоде;

N - количество распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия, подведомственных ГРБС

%

Приложение 7 к Порядку

Факт приостановления операций по расходованию средств на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о плохом качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю

Наименование критерия

Единица измерения

Значение критерия за I квартал

Значение критерия за I полугодие

Значение критерия за 9 месяцев

Уровень в баллах

Вес раздела

Вес критерия для ГРБС, имеющих подведомственных РБС и ПБС

Вес критерия для ГРБС, не имеющих подведомственных РБС и ПБС

1. Финансовое планирование

0,4-для ГРБС, являющихся и ГАДБ
0,5 - для ГРБС

1.1. Качество планирования расходов: количество изменений показателей бюджетной росписи ГРБС в отчетном периоде (за исключением: внесения изменений в закон о бюджете, безвозмездных поступлений из федерального бюджета, изменения публичных нормативных обязательств, перераспределения нераспределенных расходов)