Внимание! Документ недействующий.

Администрация
Главы Республики Карелия
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
10 апреля 2006 г.
Регистрационный N 287

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

ПРИКАЗ

9 марта 2006 г. N 57

Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
получателей средств бюджета Республики Карелия

Утратил силу на основании приказа Министерства финансов Республики Карелия по энергетике и регулированию тарифов от 19.05.08 г. N 127 , введенным в действие с 18.06.08 г. ( Газета "Карелия" N 124 (1845) 06.11.2008 г. С. 25-28, Собрание Законодательства Республики Карелия N 6 Ч.2 2008 г. Ст.841)

В соответствии со статьями 215, 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Карелия (далее - Инструкция).

2. Исполнение расчетно-платежных документов по лицевым счетам средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по счету средств бюджета Республики Карелия, осуществляется в автоматизированном режиме получателями средств бюджета Республики Карелия, расположенными на территории города Петрозаводска и Прионежского района, с использованием программного обеспечения «Удаленное рабочее место» и средств электронно-цифровой подписи.

3. Использование средств электронно-цифровой подписи осуществляется на основании Договора об обмене электронными документами, заключаемого получателем средств бюджета Республики Карелия с Министерством финансов Республики Карелия, и Договора на оказание услуг по генерации ключей электронно-цифровой подписи, заключаемого получателем средств бюджета Республики Карелия с Удостоверяющим центром разработчика программного обеспечения АС «Бюджет».

4. Внедрение средств электронно-цифровой подписи осуществляется поэтапно в период с 1 марта 2006 года по 31 марта 2006 года.

С 1 апреля 2006 года расчетно-платежные документы, направляемые получателями средств бюджета Республики Карелия с использованием программного обеспечения «Удаленное рабочее место», не подписанные средствами электронно-цифровой подписи, не принимаются.

5. Обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Администрации Главы Республики Карелия.

6. Управлению делами Министерства финансов Республики Карелия (В.Н. Толстиков):

- обеспечить заключение Договоров об обмене электронными документами с получателями средств бюджета Республики Карелия, расположенными на территории города Петрозаводска и Прионежского района;

- обеспечить доработку программного обеспечения АС «Бюджет» и «Удаленное рабочее место» для организации автоматизированного учета средств, получаемых от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- совместно с Удостоверяющим центром разработчика программы АС «Бюджет» организовать работу по оснащению получателей средств бюджета Республики Карелия средствами электронно-цифровой подписи.

7. Получателям средств бюджета Республики Карелия в срок не позднее 31 марта 2006 года:

- обеспечить перечисление остатков средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности со счетов в кредитных организациях на счет N 40603810300003000002, открытый Министерству финансов Республики Карелия в Головном расчетно-кассовом центре г. Петрозаводка Национального банка Республики Карелия;

- обеспечить закрытие всех счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в кредитных организациях (кроме получателей средств, расположенных за пределами города Петрозаводска и Прионежского района).

8. Инструкция вступает в силу с 1 апреля 2006 года.

9. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Республики Карелия В.В. Рагозина.

Министр А.С. Колесов

Приложение к приказу
Министерства финансов
Республики Карелия
от 9 марта 2006 года N 57

ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 года N 307 «Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия» и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Карелия.

2. В настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия.

Получатель средств бюджета Республики Карелия (далее - получатель средств), бюджетное учреждение, имеющее право на получение бюджетных средств в соответствии с Законом о бюджете Республики Карелия на соответствующий год, которому в Министерстве финансов Республике Карелия (далее -Министерство финансов) в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета Республики Карелия и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства, полученные из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, решениями органов государственной власти Российской Федерации и Республики Карелия, а в отдельных случаях нормативно-правовыми актами органов исполнительной власти.

Смета доходов и расходов - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств бюджета Республики Карелия (далее - главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации.

Счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - счет, открытый Министерству финансов на балансовом счете N 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» (далее - счет N 40603) в Головном расчетно-кассовом центре г. Петрозаводка Национального Банка Республики Карелия (далее - ГРКЦ) для учета денежных средств, полученных получателями средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета Министерства финансов, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию данных средств.

Электронная цифровая подпись (далее -ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

3. Операции, отраженные на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов получателей средств. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.

Учет операций на указанных лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляется в порядке, установленном пунктом 21 Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия, утвержденной Приказом Министерства финансов от 22 ноября 2005 года N 307 (далее - Инструкция, утвержденная Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 года N 307), отличительным признаком является код 9 в последнем разряде номера лицевого счета.

II. Порядок открытия лицевых счетов для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

5. Лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открываются главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета Республики Карелия.

Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

6. Основанием для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются:

- разрешение на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- смета доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- копии законодательных актов, постановлений и распоряжений Правительства Республики Карелия, вляющихся основанием
получения доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и расходования средств, полученных на выполнение поручений.

Разрешение и заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам и хранится в несгораемом шкафу у начальника отдела операционно-кассового обслуживания Министерства финансов (далее - отдел операционно-кассового обслуживания) по получателям средств, находящимся на территории города Петрозаводска и Прионежского района, либо у уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями Министерства финансов (далее -отдел по работе с бюджетополучателями) в других городах и районах, по получателям средств, находящимся за пределами города Петрозаводска и Прионежского района.

7. Лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, регистрируются начальником отдела операционно-кассового обслуживания в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 25 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов от 22 ноября 2005 г. N 307.

8. Отдел операционно-кассового обслуживания в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, сообщает об этом в установленном порядке налоговым органам по месту регистрации получателя средств.

9. Лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, закрываются:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов от 22 ноября 2005 г. N 307), представленному получателем средств;

б) при отзыве ранее выданного разрешения;

в) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств бюджета Республики Карелия;

г) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами.

10. На дату закрытия лицевого счета Министерство финансов должно произвести с получателем средств сверку движения и остатков сумм средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение N 1 к Инструкции), который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями Министерства финансов и получателя средств.

Управление казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов (далее - Управление казначейства и бухгалтерского учета) перечисляет денежные средства, поступившие на счет Министерства финансов после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия - в доход бюджета Республики Карелия.

11. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляются в порядке, установленном для лицевых счетов по учету средств бюджета Республики Карелия.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

12. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступившие на счет N 40603 Министерства финансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Министерством финансов на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, соответствующих получателей средств в соответствии с разрешением и классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения дополнительно указывается полный код дохода в соответствии с разрешением. Поступления без указания кода дохода, назначения платежа или имеющие код дохода, не соответствующий разрешению на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются как невыясненные поступления.

Выяснение поступлений производится в течение десяти рабочих дней. По истечении указанного срока Управление казначейства и бухгалтерского учета зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если получателем средств представлена дополнительная информация в письменной форме о принадлежности и назначении поступлений, либо внесены дополнения в разрешение.

В случае непредставления информации невыясненные поступления подлежат зачислению в доход бюджета Республики Карелия по коду доходов 00011705020020000180 «Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации» с указанием соответствующего кода администратора поступлений.

Суммы, поступившие на счет N 40603 Министерства финансов без указания или ошибочного указания получателя средств, подлежат возврату отправителю. Получатели доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности доводят до плательщиков реквизиты счета и коды доходов.

13. Получатели учитывают средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в иностранной валюте на счетах в кредитных организациях, открытых на основании полученных от Министерства финансов разрешений.

В случае поступления средств в иностранной валюте на данные счета получатели производят конвертацию указанных средств в рубли с последующим перечислением на лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые в Управлении казначейства и бухгалтерского учета.

14. Платежные поручения и чеки (далее-расчетно-платежные документы) на осуществление кассового расхода представляются получателями средств в Управление казначейства и бухгалтерского учета в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Расчетно-платежные документы представляются через удаленное рабочее место в электронном виде, подписанные ЭЦП, с обязательным проставлением в классификаторе «тип средств» символа «2», подтверждающего принадлежность расходов к средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Контроль на наличие остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляется в автоматическом режиме.

Электронный документ, подписанный ЭЦП, имеет юридическую силу и влечет предусмотренные для данного документа правовые последствия. При использовании ЭЦП представление бумажных копий платежных поручений не требуется.

15. Управление казначейства и бухгалтерского учета проверяет представленные получателем средств расчетно-платежные документы на подлинность ЭЦП и соответствие смете доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (в автоматическом режиме), а также на соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции.

Расчетно-платежные документы, не прошедшие контроль, в том числе на подлинность и наличие ЭЦП, возвращаются получателю бюджетных средств с указанием причины возврата.

16. Дата расчетно-платежного документа должна соответствовать дате его фактического представления в Управление казначейства и бухгалтерского учета.

17. Управление казначейства и бухгалтерского учета формирует реестры прошедших контроль расчетно-платежных документов на осуществление расходов и на выдачу чеков для выплаты наличных денежных средств.

18. Управление казначейства и бухгалтерского учета в установленном порядке представляет в ГРКЦ расчетные документы для осуществления платежа со счета Министерства финансов N 40603 и отражает кассовый расход на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, соответствующего получателя средств, в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средств в расчетном документе.

19. Управление казначейства и бухгалтерского учета не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка со счета N 40603 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых осуществлены операции, отражает эти операции на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, соответствующих получателей средств и выдает им выписки из лицевых счетов.

20. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по средствам текущего года, учитываются на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (код ххх30302020020ххх180) без включения в разрешение указанного источника образования данных средств.

В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

21. Остаток средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах для учета операций с этими средствами как остаток на 1 января текущего финансового года.

22. Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Республики Карелия.

23. Министерство финансов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета Республики Карелия и лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет N 40603 Министерства финансов.

Использование выручки из кассы, минуя зачисление на лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не допускается.

IV. Особенности обслуживания получателей средств бюджета
Республики Карелия, расположенных за пределами
города Петрозаводска и Прионежского района

24. Получатели средств, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, обслуживаются через уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями, получая наличные денежные средства в Расчетно-кассовых центрах Национального Банка Республики Карелия (далее - Расчетно-кассовые центры), а в случае их отсутствия - в уполномоченных кредитных организациях.

25. Счета, ранее открытые получателям средств для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Расчетно-кассовых центрах, а в случае их отсутствия на данной территории - в уполномоченных кредитных организациях на балансовом счете N 40603 закрытию не подлежат.

С 1 апреля 2006 года данные счета используются для зачисления наличных денежных средств, поступивших в кассу учреждения с последующим перечислением указанных средств на счет Министерства финансов, открытый в ГРКЦ на балансовом счете N 40603 с отражением на лицевом счете получателя средств в Министерстве финансов, а также для выплаты наличных денежных средств по чекам, оформленным в соответствии с нормативными документами Банка России.

26. Получатели средств все доходы, полученные в кассу от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вносят их на балансовые счета N 40603 в учреждениях банка. Использование выручки из кассы, минуя зачисление на балансовый счет, не допускается. Одновременно с объявлением на взнос наличными получатели средств представляют в учреждение банка платежное поручение с указанием классификации кодов бюджетов Российской Федерации на перечисление средств со счета, открытого на балансовом счете N 40603, на аналогичный счет Министерства финансов.

Копия выписки со счета получателя средств, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, с приложением ордера к объявлению на взнос наличными с указанием классификации доходов бюджетов Российской Федерации и номера лицевого счета передается уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующем городе (районе) для контроля за движением наличных денежных средств.

27. Для осуществления безналичных расчетов получатели средств в установленном порядке оформляют документы на оплату поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и представляют уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями по месту нахождения.

28. Платежные поручения составляются от имени Министерства финансов и представляются уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями по месту нахождения на бумажных носителях в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете данного получателя средств. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой о проведении операции в банке возвращается получателю средств. Доверенности на получение наличных денежных средств заполняются от имени получателя средств - владельца счета.

29. Прием документов производится уполномоченным специалистом отдела по работе с бюджетополучателями в течение операционного дня, установленного пунктом 38 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 года N 307.

30. Уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями расчетно-платежные документы, представленные получателями средств, вводятся на автоматизированном удаленном рабочем месте с обязательным проставлением в классификаторе «тип средств» символа «2», подтверждающего принадлежность расходов к средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и проверяются на:

- наличие остатка, отраженного на его лицевом счете для учета операций с указанными средствами;

- правильность оформления, соответствие указанных кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

31. Министерство финансов в лице уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующих городах (районах) отказывает в приеме платежного документа и доверенности на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- недостаточности средств по данному коду экономической классификации в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов;

- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;

- непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов на текущий финансовый год (квартал);

- несоответствия представленной сметы доходов и расходов разрешению по источникам формирования доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, либо направлениям их использования.

32. После завершения проверки уполномоченный специалист отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующем городе (районе) на лицевой стороне первого экземпляра платежного поручения и на доверенности на получение чека ставит штамп «Проверено», дату проверки документов и свою подпись, либо возвращает их получателю средств с указанием причины.

33. До 15 часов текущего дня уполномоченный специалист отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующем городе (районе) отправляет электронные копии расчетно-платежных документов по каналам электронной связи с использованием электронно-цифровой подписи в Управление казначейства и бухгалтерского учета.

34. После прохождения платежного документа через автоматизированную систему и проверки соответствия ЭЦП документ поступает в электронном виде в Управление казначейства и бухгалтерского учета.

На основании принятых к оплате доверенностей на выплату наличности получателям средств, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, отдел по работе с бюджетополучателями готовит реестр на финансирование для перечисления средств на балансовые счета N 40603 указанных получателей средств, открытые в Расчетно-кассовых центрах или кредитных организациях.

35. Платежные поручения получателей средств, расположенных за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, включенные в реестр на оплату расходов текущего дня в безналичном порядке, и платежные поручения на перечисление средств на балансовые счета получателей средств N 40603 для выплаты наличных денежных средств, составленные отдельно по каждому получателю средств с указанием кодов бюджетной классификации, отправляются в электронном виде в ГРКЦ для списания со счета Министерства финансов, открытого для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

36. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующих городах (районах) через автоматизированные удаленные рабочие места получают от Министерства финансов информацию о принятии, отклонении, проведении операций на основании расчетно-платежных документов в банке и возвращают получателям средств документы, не принятые к исполнению с указанием причины возврата.

37. После поступления средств на балансовые счета N 40603 получатели средств представляют оформленные в установленном порядке денежные чеки в Расчетно-кассовые центры или кредитные организации.

38. На следующий день после совершения операции и получения выписки со своего балансового счета N 40603, открытого в Расчетно-кассовом центре либо иной кредитной организации, получатели средств, получившие наличные денежные средства, представляют уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующих городах (районах) копию названной выписки, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, для направления в Министерство финансов реестра обналиченных и отклоненных чеков,

39. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующих городах (районах) через автоматизированное удаленное рабочее место формируют состояние лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности организаций, расположенных за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, распечатывают и передают уполномоченным представителям получателей средств выписки о движении средств по названным лицевым счетам с приложением платежных документов на зачисление и списание средств.

V. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

40. Министерство финансов отражает операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на лицевых счетах получателей этих средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

41. На лицевом счете для учета операций со средствами, полученными средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежат отражению:

* планируемые показатели поступлений средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов;

* остаток средств на начало текущего финансового года;

* суммы средств, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в течение текущего финансового года в соответствии с разрешением и классификацией доходов бюджетов Российской Федерации;

* кассовые расходы, произведенные за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

* восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

* прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;

* остаток средств на отчетную дату.

42. Ежедневно отдел операционно-кассо-вого обслуживания формирует оборотную ведомость по лицевым счетам для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, всех получателей средств бюджета Республики Карелия в 2 экземплярах, в том числе по лицевым счетам, обслуживаемым уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями в соответствующих городах, районах. Оборотная ведомость по лицевым счетам подписывается начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета, начальниками отделов учета исполнения бюджета Министерства финансов (далее - отдел учета исполнения бюджета) и операционно-кассового обслуживания. Один экземпляр подшивается к документам операционного дня отдела операционно-кассового обслуживания, второй экземпляр - к выпискам по счетам Министерства финансов в отделе учета исполнения бюджета.

VI. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

43. Отдел операционно-кассового обслуживания в течение следующего рабочего дня после совершения операции готовит получателям средств, находящимся на территории города Петрозаводска и Прионежского района, выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и выдает их получателям средств на следующий день. Вторые экземпляры выписок и доверенности на получение чека хранятся в документах операционного дня отдела операционно-кассового обслуживания.

Выписки помещаются в персональный ящик владельца лицевого счета.

44. В выписке подлежат отражению:

* входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

* суммы поступивших средств за данный операционный день по каждой операции по соответствующим кодам доходов;

* суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

* номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.

45. Получатели средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки письменно сообщают о суммах, ошибочно записанных в выписке из лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные в выписке из лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление казначейства и бухгалтерского учета при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании бухгалтерской справки Управления казначейства и бухгалтерского учета на дату обнаружения ошибки с последующим изменением в выписке получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

46. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств направляют в Управление казначейства и бухгалтерского учета в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

47. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней их дубликаты выдаются по его письменному заявлению.

48. Обращение взыскания на средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов, по обязательствам, принятым получателями средств, осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

49. Министерство финансов и получатели средств при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

VII. Использование средств электронно-цифровой подписи

50. Расчетно-платежные документы, направляемые получателями средств, расположенными в городе Петрозаводске и Прионежском районе с использованием программного обеспечения «Удаленное рабочее место», подписываются средствами ЭЦП.

51. Порядок работы со средствами ЭЦП регламентируется Договором об обмене электронными документами, заключаемым получателями средств, расположенными в городе Петрозаводске и Прионежском районе, с Министерством финансов, и договором на оказание услуг по генерации ключей ЭЦП, заключаемым получателями средств с Удостоверяющим центром разработчика программы АС «Бюджет».

52. Отдел информатизации и защиты информации Министерства финансов передает получателям средств лицензионные средства ЭЦП СгурtоРго 2.0. Выдача средств ЭЦП (СгурtoРго 2.0) осуществляется на основании письменного запроса получателя средств с оформлением акта приема-передачи.

53. Выдача сертификата ключа и открытого ключа ЭЦП, интеграция с используемым программным обеспечением АС «Бюджет» и «УРМ» осуществляется Удостоверяющим центром разработчика программы АС «Бюджет».

54. Состав документов, регламентирующих использование ЭЦП, определяется Удостоверяющим центром в соответствии с требованиями законодательства.

Приложение N 1 к приказу
Министерства финансов
Республики Карелия
от 09.03.06 N 57

АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА Республики Карелия -

Текст документа сверен по:
Газета "Карелия" N 45 (1471) от 27 апреля 2006 года, стр. 17-19
Собрание Законодательства Республики Карелия N 4 апрель 2006 года (Часть II), ст. 486