В целях
обеспечения правильного применения
судами норм материального и
процессуального права при разрешении
дел об административных
правонарушениях, связанных с нарушением
валютного законодательства Российской
Федерации, Верховный Суд Российской
Федерации обобщил судебную практику в
Обзоре от 26.06.2024. В документе были
рассмотрены вопросы квалификации
административных правонарушений,
давности привлечения к административной
ответственности, а также назначения и
исполнения наказания в виде
административного штрафа.
В частности, Суд обратил внимание на
следующее:
- выплата юридическим лицом (резидентом)
иностранному гражданину (нерезиденту)
заработной платы, стипендии наличными
денежными средствами в валюте
Российской Федерации, в том числе в
случае уклонения данного гражданина от
подачи заявления на открытие счета и на
оформление банковской карты для
получения заработной платы, иных выплат,
является незаконной валютной операцией,
осуществление которой образует состав
административного правонарушения,
предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП
РФ;
- в случае исполнения нерезидентом
обязательств по внешнеторговому
контракту в части, оплаченной авансом,
резидент не может быть привлечен к
административной ответственности,
предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП
РФ, за невозвращение денежных средств,
уплаченных нерезиденту в качестве
аванса;
- срок давности привлечения к
административной ответственности за
совершение административного
правонарушения, предусмотренного частью
1 статьи 15.25 КоАП РФ и выражающегося в
получении физическим лицом (резидентом)
наличных денежных средств от
нерезидента, минуя счет в уполномоченном
банке, исчисляется со дня совершения
соответствующей валютной операции, а не
с момента ее обнаружения уполномоченным
должностным лицом, поскольку такое
правонарушение не является длящимся;
- в случае выявления при проведении
одного контрольного (надзорного)
мероприятия двух и более
административных правонарушений,
ответственность за которые
предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ,
административный штраф назначается
исходя из суммы всех незаконных валютных
операций.
