Редакция с изменениями на 19.12.2023
(действующая с 19.12.2023)

Предыдущая редакция с изменениями на 04.08.2023
(действующая с 01.10.2023)

Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2)

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_3)

Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, ... >>>>>

Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2)

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_3)

Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, ... >>>>>

...

3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022-2024 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января 2022 года до 31 декабря 2024 года (включительно):

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ)

...

3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 и 2023 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января 2022 года до 31 декабря 2023 года (включительно):

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 9 марта 2022 года N 52-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ)

...

6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022-2024 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ)

...

6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022 и 2023 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 9 марта 2022 года N 52-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ)

...

9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя.

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ)

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25)

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25)

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>>

...

1_1. Налогоплательщики - физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

1_1. Налогоплательщики - физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25)

Статья 24_2. Международные холдинговые компании >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25)

Статья 24_2. Международные холдинговые компании >>>>>

...

Для международной компании, зарегистрированной в порядке редомициляции иностранной организации в период с 1 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года, положения настоящего подпункта считаются выполненными, если предусмотренные настоящим подпунктом документы и сведения (за исключением сведений о контролирующих лицах международной компании) представлены такой международной компанией не позднее двенадцати месяцев со дня ее регистрации;

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)

...

Для международной компании, зарегистрированной в порядке редомициляции иностранной организации в период с 1 марта 2022 года по 31 декабря 2022 года, положения настоящего подпункта считаются выполненными, если предусмотренные настоящим подпунктом документы и сведения (за исключением сведений о контролирующих лицах международной компании) представлены такой международной компанией не позднее двенадцати месяцев со дня ее регистрации;

(Абзац дополнительно включен с 26 апреля 2022 года Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 66-ФЗ)

...

Положения настоящего подпункта не применяются к международной компании, зарегистрированной в порядке редомициляции до 1 марта 2022 года (включительно).

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

документы, подтверждающие направление организацией уведомления, предусмотренного пунктом 1_2 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие получение указанного уведомления высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого располагалось место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района;

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

документы, подтверждающие направление организацией уведомления, предусмотренного пунктом 1_2 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие получение указанного уведомления высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого располагалось место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 апреля 2022 года Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 66-ФЗ)

...

3) на дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании отсутствует поступившее в соответствии с пунктом 1_2 настоящей статьи от высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации, на территории которого располагалось место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района, возражение относительно приобретения организацией статуса международной холдинговой компании;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

3) на дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании отсутствует поступившее в соответствии с пунктом 1_2 настоящей статьи от высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого располагалось место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района, возражение относительно приобретения организацией статуса международной холдинговой компании;

...

1_2. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее чем за шесть месяцев до даты подачи организацией, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи, заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании такая организация обязана направить уведомление о своем намерении приобрести статус международной холдинговой компании в высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации, на территории которого располагается (располагалось) место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

1_2. Не позднее чем за шесть месяцев до даты подачи организацией, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи, заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании такая организация обязана направить уведомление о своем намерении приобрести статус международной холдинговой компании в высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого располагается (располагалось) место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района.

...

Высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации вправе направить организации и в налоговый орган по месту нахождения организации возражение относительно приобретения ею статуса международной холдинговой компании в случае, если доля поступлений от уплаты организацией налога на прибыль организаций в общей сумме доходов от поступления налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации составляет более 1 процента (для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - более 0,1 процента) хотя бы в одном из трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором изменено место нахождения организации на территорию специального административного района.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе направить организации и в налоговый орган по месту нахождения организации возражение относительно приобретения ею статуса международной холдинговой компании в случае, если доля поступлений от уплаты организацией налога на прибыль организаций в общей сумме доходов от поступления налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации составляет более одного процента хотя бы в одном из трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором изменено место нахождения организации на территорию специального административного района.

...

Организация, указанная в пункте 1_1 настоящей статьи, у которой за каждый из трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором такой организацией принято решение об изменении места ее нахождения на территорию специального административного района, доля поступлений от уплаты такой организацией налога на прибыль организаций в общей сумме доходов от поступления налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого располагается (располагалось) место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района, составляет менее 1 процента (для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - менее 0,1 процента), вправе направить уведомление, указанное в абзаце первом настоящего пункта, в высший исполнительный орган этого субъекта Российской Федерации не позднее чем за один месяц до даты подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами >>>>>

...

13. Налогоплательщик, признаваемый в соответствии с пунктом 3_1 статьи 25_13 настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129_6 настоящего Кодекса за непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, в случае, если такая иностранная организация в соответствии с ее личным законом признается фактически прекратившей свою деятельность (недействующим юридическим лицом).

...

Для применения положений настоящего пункта налогоплательщик представляет документы, подтверждающие признание указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации в соответствии с ее личным законом фактически прекратившей свою деятельность (недействующим юридическим лицом). Такие документы представляются в срок, предусмотренный пунктом 2 настоящей статьи, и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условия применения положений настоящего пункта.

(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

Положения пункта 13 настоящей статьи применяются в отношении уведомлений о контролируемых иностранных компаниях, представляемых за налоговые периоды начиная с 2022 года - см. часть 4 статьи 5 Федерального закона от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ.

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>>

...

1_3. Для применения положений пункта 1_2 настоящей статьи налогоплательщик - контролирующее лицо ежегодно представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций документы, подтверждающие размер прибыли контролируемой иностранной компании, а также соблюдение условий, установленных пунктом 1_2 настоящей статьи в отношении такого налогоплательщика и контролируемой им иностранной компании. Указанные документы представляются в срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 25_14 настоящего Кодекса, и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий применения положений пункта 1_2 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

1_3. Для применения положений пункта 1_2 настоящей статьи налогоплательщик - контролирующее лицо ежегодно представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций документы, подтверждающие размер прибыли контролируемой иностранной компании, а также соблюдение условий, установленных настоящим подпунктом в отношении такого налогоплательщика и контролируемой им иностранной компании. Указанные документы представляются в срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 25_14 настоящего Кодекса, и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий применения положений настоящего пункта.

...

В случае прекращения выполнения хотя бы одного из условий, установленных пунктом 1_2 настоящей статьи в отношении контролируемой иностранной компании, суммы прибыли указанной иностранной компании, которые ранее не были учтены при определении налоговой базы у налогоплательщика - контролирующего лица в результате применения положений пункта 1_2 настоящей статьи, подлежат учету при определении налоговой базы такого налогоплательщика за налоговый период, в котором перестало выполняться соответствующее условие (а в случае прекращения выполнения условия, указанного в подпункте 1 пункта 1_2 настоящей статьи, в период с 1 октября по 31 декабря за налоговый период, следующий за годом, в котором перестало выполняться это условие), в порядке, предусмотренном главой 25 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

В случае прекращения выполнения хотя бы одного из условий, установленных пунктом 1_2 настоящей статьи в отношении контролируемой иностранной компании, суммы прибыли указанной иностранной компании, которые ранее не были учтены при определении налоговой базы у налогоплательщика - контролирующего лица в результате применения положений пункта 1_2 настоящей статьи, подлежат учету при определении налоговой базы такого налогоплательщика за налоговый период, в котором перестало выполняться соответствующее условие, в порядке, предусмотренном главой 25 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

...

В случае утраты налогоплательщиком, указанным в абзаце первом пункта 1_2 настоящей статьи, статуса контролирующего лица (за исключением случаев утраты такого статуса в результате введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями мер ограничительного характера, заключающихся в лишении указанного налогоплательщика прав на прибыль (доходы) и имущество контролируемой иностранной компании) либо в случае принятия решения о ликвидации указанного налогоплательщика или контролируемой иностранной компании (за исключением случаев ликвидации контролируемой иностранной компании в результате введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями мер ограничительного характера, заключающихся в лишении указанного налогоплательщика прав на прибыль (доходы) и имущество контролируемой иностранной компании) суммы прибыли, которые ранее не были учтены при определении налоговой базы у указанного налогоплательщика в результате применения положений настоящего пункта, подлежат учету при определении налоговой базы такого налогоплательщика за налоговый период, в котором произошла утрата статуса контролирующего лица либо принято решение о ликвидации, в порядке, предусмотренном главой 25 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

Положения пункта 1_3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ) применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения за налоговые периоды 2022-2025 годов - см. часть 5 статьи 5 Федерального закона от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ.

...

В случае утраты налогоплательщиком, указанным в абзаце первом пункта 1_2 настоящей статьи, статуса контролирующего лица либо в случае принятия решения о ликвидации такого налогоплательщика или контролируемой иностранной компании суммы прибыли, которые ранее не были учтены при определении налоговой базы у такого налогоплательщика в результате применения положений настоящего пункта, подлежат учету при определении налоговой базы такого налогоплательщика за налоговый период, в котором произошла утрата статуса контролирующего лица либо принято решение о ликвидации, в порядке, предусмотренном главой 25 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79)

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60)

Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов >>>>>

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79)

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60)

Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов >>>>>

...

Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 595-ФЗ)

...

Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года N 199-ФЗ)

Раздел V_2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (статьи 105_26-105_31)

Глава 14_7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия (статьи 105_26-105_28)

Статья 105_26. Общие положения о налоговом мониторинге >>>>>

Раздел V_2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (статьи 105_26-105_31)

Глава 14_7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия (статьи 105_26-105_28)

Статья 105_26. Общие положения о налоговом мониторинге >>>>>

...

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", а также для организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, для принятия решения о проведении налогового мониторинга в соответствии со статьей 105_27 настоящего Кодекса выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ)

...

Для организации, являющейся участником консолидированной группы налогоплательщиков (в том числе ответственным участником указанной группы), а также для организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, для принятия решения о проведении налогового мониторинга в соответствии со статьей 105_27 настоящего Кодекса выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным.

(Абзац дополнительно включен со 2 июня 2016 года Федеральным законом от 1 мая 2016 года N 130-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2021 года Федеральным законом от 29 декабря 2020 года N 470-ФЗ)