Редакция с изменениями на 28.06.2014
(действующая с 01.07.2014)

Предыдущая редакция с изменениями на 28.06.2014
(действующая с 30.06.2014)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

...

4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 4 июня 2014 года N 153-ФЗ)

...

4) услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

(подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 235-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 153. Налоговая база >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 153. Налоговая база >>>>>

...

4. Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ)

...

4. Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

(пункт дополнительно включен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>>

...

3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке, за исключением случая, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ)

...

3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.

(пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 119-ФЗ)

...

16. При реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 169. Счет-фактура >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 169. Счет-фактура >>>>>

...

6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ)

...

6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

(абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178)

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>>

...

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном настоящей главой, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Разницы в сумме налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ)

...

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном настоящей главой, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Суммовые разницы в части налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

(абзац дополнительно включен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 193. Налоговые ставки >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 193. Налоговые ставки >>>>>

...

Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке), представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта в налоговый орган по месту учета банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>>

...

В случае использования производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта-сырца (в том числе ввозимого в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) для дальнейшего производства в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, авансовый платеж акциза уплачивается до закупки (ввоза в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза) этилового спирта-сырца и (или) до совершения с этиловым спиртом-сырцом операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

В случае использования производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта-сырца, произведенного на территории Российской Федерации, для дальнейшего производства в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, авансовый платеж акциза уплачивается до закупки этилового спирта-сырца и (или) до совершения с этиловым спиртом-сырцом операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.

...

В целях настоящей главы под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта (в том числе этилового спирта, ввозимого в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) или до совершения операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. При этом в целях настоящей статьи дата приобретения (закупки) этилового спирта, произведенного на территории Российской Федерации, определяется как дата отгрузки этого спирта поставщиком. Дата ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза определяется как дата оприходования этилового спирта покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

В целях настоящей главы под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) спирта этилового (в том числе спирта-сырца), произведенного на территории Российской Федерации, или до совершения операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. При этом в целях настоящей статьи дата приобретения (закупки) этилового спирта определяется как дата его отгрузки продавцом.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) и (или) ввозимого в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза спирта этилового, в том числе спирта-сырца (в литрах безводного спирта), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объема этилового спирта, закупаемого у каждого продавца, и (или) при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) спирта этилового, в том числе спирта-сырца (в литрах безводного спирта), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объема этилового спирта, закупаемого у каждого продавца, и (или) при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206)

Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>>

...

6. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового спирта, закупка (передача), ввоз в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза которого производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом, в размере, предусмотренном пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

6. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового спирта, закупка (передача) которого производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом, в размере, предусмотренном пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 306-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

8. При осуществлении закупки этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) у нескольких продавцов указанные в пункте 7 настоящей статьи документы должны быть представлены в налоговый орган с каждым извещением об уплате авансового платежа акциза исходя из объемов закупки этого спирта у каждого продавца или исходя из объемов передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

8. При осуществлении закупки этилового спирта у нескольких производителей указанные в пункте 7 настоящей статьи документы должны быть представлены в налоговый орган с каждым извещением об уплате авансового платежа акциза исходя из объемов закупки этого спирта у каждого продавца или исходя из объемов передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению.

(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 306-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

2) полное наименование организации - продавца этилового спирта, а также в отношении продавца идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

2) полное наименование организации - продавца этилового спирта, а также идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

4) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации, ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза) этилового спирта (в литрах безводного спирта).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

4) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации) этилового спирта (в литрах безводного спирта).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

10. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Извещение об уплате авансового платежа акциза действует с 1-го числа налогового периода, в котором согласно пункту 6 настоящей статьи наступает срок уплаты авансового платежа акциза, по последнее число (включительно) следующего налогового периода. Аннулирование извещений об уплате авансового платежа акциза, замена извещений в случае замены поставщика этилового спирта и (или) изменения объема закупаемого этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) осуществляются в порядке, предусмотренном пунктом 20 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

10. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Извещение об уплате авансового платежа акциза действует с 1-го числа налогового периода, в котором согласно пункту 6 настоящей статьи наступает срок уплаты авансового платежа акциза, по последнее число (включительно) следующего налогового периода. Аннулирование извещений об уплате авансового платежа акциза, замена извещений в случае замены поставщика этилового спирта и (или) изменения объема закупаемого этилового спирта в течение периода действия извещения осуществляются в порядке, предусмотренном пунктом 20 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

Один экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет покупателя этилового спирта передается покупателем указанного спирта продавцу не позднее чем за три дня до закупки этилового спирта, второй экземпляр остается у производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, третий экземпляр, а также четвертый экземпляр, представленный в электронной форме, остаются в налоговом органе, проставившем отметку на извещении. В случае ввоза в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, один экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя этилового спирта передается покупателем указанного спирта лицу, осуществляющему перевозку этилового спирта по территории Российской Федерации, не позднее чем за три дня до даты его ввоза в Российскую Федерацию, определяемой в соответствии с пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, второй экземпляр остается у покупателя этилового спирта, третий экземпляр, а также четвертый экземпляр, представленный в электронном виде, остаются в налоговом органе, проставившем отметку на извещении.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

Один экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет покупателя этилового спирта передается покупателем указанного спирта продавцу не позднее чем за три дня до закупки этилового спирта, второй экземпляр остается у производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, третий экземпляр, а также четвертый экземпляр, представленный в электронной форме, остаются в налоговом органе, проставившем отметку на извещении.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ)

...

2) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта, в том числе ввоз в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, если иное не установлено пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

2) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта, если иное не установлено пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

Если действие банковской гарантии заканчивается до истечения указанного срока, освобождение от уплаты авансового платежа акциза не предоставляется, отметка на извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза налоговым органом не проставляется и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции производителю этилового спирта не направляется. В случае исполнения налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, обязанности по уплате акциза по реализованной на территории Российской Федерации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в сумме авансового платежа акциза, исчисленной исходя из фактически закупленного (переданного в структуре одной организации), ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза объема этилового спирта, с учетом фактических потерь в процессе его перевозки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, налоговый орган не позднее дня, следующего за днем завершения камеральной проверки налоговой декларации по акцизам, уведомляет банк, выдавший гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

Если действие банковской гарантии заканчивается до истечения указанного срока, освобождение от уплаты авансового платежа акциза не предоставляется, отметка на извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза налоговым органом не проставляется и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции производителю этилового спирта не направляется. В случае исполнения налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, обязанности по уплате акциза по реализованной на территории Российской Федерации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в сумме авансового платежа акциза, указанной в данной банковской гарантии, налоговый орган не позднее дня, следующего за днем завершения камеральной проверки налоговой декларации по акцизам, уведомляет банк, выдавший гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

13. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, акциза за каждый налоговый период в течение срока действия банковской гарантии, в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, налоговый орган направляет указанному налогоплательщику не позднее трех дней по истечении срока уплаты акциза, установленного пунктом 3 настоящей статьи, требование об уплате суммы акциза в пределах суммы, на которую выдана банковская гарантия, а также суммы пеней и штрафа.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

13. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, акциза за каждый налоговый период в течение срока действия банковской гарантии, в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, налоговый орган направляет указанному налогоплательщику не позднее трех дней по истечении срока уплаты акциза, установленного пунктом 3 настоящей статьи, требование об уплате суммы налога, пеней и штрафа в пределах суммы, на которую выдана банковская гарантия.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить указанную в требовании сумму налога, пеней и штрафа в течение пяти дней со дня его получения. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции суммы налога, пеней и штрафа в соответствии с предъявленным требованием налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока, но не позднее чем за шесть дней до окончания срока действия банковской гарантии предъявляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части неуплаченного или не полностью уплаченного налога в течение пяти дней со дня получения банком данного требования.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить указанную в требовании сумму налога, пеней и штрафа в течение пяти дней со дня его получения. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции суммы налога, пеней и штрафа в соответствии с предъявленным требованием налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока предъявляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части неуплаченного или не полностью уплаченного налога в течение пяти дней со дня получения банком данного требования.

...

Если налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, закупившим этиловый спирт, в том числе ввезенный в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза (или совершившим операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, предусмотренные подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса), в течение срока действия такой гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, указанный налогоплательщик признается утратившим право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в течение всего срока действия банковской гарантии. Такой налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня окончания срока действия банковской гарантии произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу в порядке, установленном настоящим Кодексом для налогоплательщиков, не имеющих оснований для освобождения от уплаты авансового платежа акциза, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по акцизам за тот налоговый период, в котором было отражено освобождение от уплаты авансового платежа акциза.

(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

Если на дату окончания действия банковской гарантии налогоплательщиком реализована алкогольная продукция, для производства которой использована только часть ранее приобретенного этилового спирта, авансовый платеж акциза должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем окончания срока действия банковской гарантии, исходя из ставки акциза, действующей на дату осуществления указанного платежа, и объема этилового спирта, не использованного для производства реализованной алкогольной продукции. При этом начисление авансового платежа акциза должно быть отражено в налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, на который приходится дата окончания действия банковской гарантии. Уплаченная сумма акциза в дальнейшем подлежит вычету в соответствии с пунктом 16 статьи 200 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

14. Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной продукции в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета банковскую гарантию и извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме. Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза действует с 1-го числа налогового периода, в котором согласно пункту 6 настоящей статьи наступает срок уплаты авансового платежа акциза, по последнее число (включительно) следующего налогового периода. Аннулирование извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, замена извещений в случае замены поставщика этилового спирта и (или) изменения объема закупаемого (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза) этилового спирта осуществляются в порядке, предусмотренном пунктом 20 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

14. Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной продукции в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета банковскую гарантию и извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме. Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза действует с 1-го числа налогового периода, в котором согласно пункту 6 настоящей статьи наступает срок уплаты авансового платежа акциза, по последнее число (включительно) следующего налогового периода. Аннулирование извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, замена извещений в случае замены поставщика этилового спирта и (или) изменения объема закупаемого этилового спирта в течение периода действия извещения осуществляются в порядке, предусмотренном пунктом 20 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2012 года Федеральным законом от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ)

...

При закупке этилового спирта у нескольких поставщиков извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза должны быть представлены по объемам закупки указанного спирта у каждого поставщика (передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

При закупке этилового спирта у нескольких поставщиков или несколькими партиями у одного поставщика извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза должны быть представлены по объемам закупки указанного спирта у каждого поставщика (передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению) или по объемам закупки каждой партии этилового спирта у одного поставщика.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

2) полное наименование организации - продавца этилового спирта, а также в отношении продавца - налогоплательщика - российской организации идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

2) полное наименование организации - продавца этилового спирта, а также идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

4) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации, ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза) этилового спирта (в литрах безводного спирта).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

4) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации) этилового спирта (в литрах безводного спирта).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 338-ФЗ)

...

В случае ввоза в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, один экземпляр извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет покупателя этилового спирта передается покупателем указанного спирта лицу, осуществляющему перевозку этилового спирта по территории Российской Федерации, не позднее чем за три дня до даты его ввоза в Российскую Федерацию, определяемой в соответствии с пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, второй экземпляр остается у покупателя этилового спирта, третий экземпляр, а также четвертый экземпляр, представленный в электронном виде, остаются в налоговом органе, проставившем отметку на извещении.

(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

...

21. В случае, если объем фактического ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза отличается (полностью или частично) от указанного в первичном извещении, а также в случае изменения наименования поставщика покупатель этилового спирта - производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции представляет в налоговый орган одновременно с документами, подтверждающими фактический объем ввезенного этилового спирта:

...

заявление об аннулировании первичного извещения;

...

уточненную налоговую декларацию, в которой отражается скорректированная сумма авансового платежа акциза;

...

новое (взамен аннулированного) извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза;

...

экземпляр первичного извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза с отметкой налогового органа, ранее переданный налоговым органом покупателю этилового спирта.

...

В случае превышения фактически ввезенного объема этилового спирта по сравнению с указанным в первичном извещении налогоплательщик обязан уплатить сумму авансового платежа акциза, приходящуюся на дополнительный объем ввезенного этилового спирта, либо представить банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза, приходящегося на дополнительный объем ввезенного этилового спирта. При этом, если уплата авансового платежа акциза осуществляется в более поздний срок по сравнению с установленным настоящей статьей, с налогоплательщика взыскиваются пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.

...

В случае, если объем ввезенного этилового спирта меньше указанного в первичном извещении об уплате авансового платежа акциза, а также в случае отсутствия ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза возмещение (возврат) излишне уплаченной суммы акциза осуществляется в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333)

Статья 250. Внереализационные доходы >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333)

Статья 250. Внереализационные доходы >>>>>

...

18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 379-ФЗ)

...

18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием;

(пункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 20 августа 2004 года N 105-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333)

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333)

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>>

...

29) в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 379-ФЗ)

...

29) в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом в связи с его уставной деятельностью;

(подпункт дополнительно включен с 1 января 2005 года Федеральным законом от 20 августа 2004 года N 105-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 342. Налоговая ставка >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 342. Налоговая ставка >>>>>

...

10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива () и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (), определяемые в соответствии со статьей 342_4 настоящего Кодекса. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

...

10) 590 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно), 647 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно), 679 рублей (начиная с 1 января 2015 года) за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года N 204-ФЗ)

...

11) 35 рублей за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива () и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (), определяемые в соответствии со статьей 342_4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (), определяемым в соответствии со статьей 342_4 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

...

11) 622 рубля (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно), 700 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно), 788 рублей (начиная с 1 января 2015 года) за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом налогообложение производится по ставке, установленной настоящим подпунктом, умноженной на коэффициент 0,646 (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно), 0,673 (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно), 0,701 (начиная с 1 января 2015 года), при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья следующими категориями налогоплательщиков:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года N 204-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 342_2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 342_2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья >>>>>

...

3. Для залежи углеводородного сырья (за исключением углеводородного сырья, указанного в статье 342_4 настоящего Кодекса), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента К определяется в следующем порядке:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

...

3. Для залежи углеводородного сырья, расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента К определяется в следующем порядке:

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного () >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) >>>>>

...

1. Базовое значение единицы условного топлива () рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно при добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, по следующей формуле:

,

где - цена газа горючего природного, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

- коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, определяемый в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

- цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

2. Цена газового конденсата () рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:

,

где Ц - средняя за истекший налоговый период цена нефти сорта "Юралс" за баррель, выраженная в долларах США, определяемая в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

- ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую (код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС) 2709 00), которая была установлена для истекшего налогового периода;

Р - среднее за истекший налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, средняя за истекший налоговый период цена газового конденсата () округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

3. Коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (), рассчитывается по следующей формуле:

,

где - количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;

- количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газового конденсата, выраженное в тоннах.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

4. Цена газа горючего природного () рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:

,

где - средняя оптовая цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), определяемая как произведение средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, рассчитанной для истекшего налогового периода, и понижающего коэффициента, действовавшего в истекшем налоговом периоде, обеспечивающего соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения). Размер указанного понижающего коэффициента и порядок расчета средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, устанавливаются и доводятся через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов;

- коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа, определяемый в порядке, установленном пунктом 5 настоящей статьи;

- расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, рассчитываемая по следующей формуле:

,

где - расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Указанная цена устанавливается и доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов;

- ставка вывозной таможенной пошлины на газ горючий природный, выраженная в процентах, которая была установлена для истекшего налогового периода;

- расходы на транспортировку и хранение газа при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, выраженные в рублях за 1000 кубических метров газа. Величина указанных расходов () устанавливается и доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, цена газа горючего природного () округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

5. Коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (), устанавливается равным:

1) 0,64 - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков:

налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 10 процентов;

налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (), составляет менее 0,35. Значение коэффициента определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;

2) 1 - для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

6. Значение коэффициента , указанного в пункте 5 настоящей статьи, определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:

,

где - количество добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;

- количество добытого попутного газа, выраженное в тысячах кубических метров;

- количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, выраженное в тоннах;

- количество добытого газового конденсата, выраженное в тоннах.

Показатели , , , определяются за истекший налоговый период применительно к добыче на всех участках недр, находящихся в пользовании налогоплательщика.

7. Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (), принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов , , , , , рассчитываемых для указанной залежи углеводородного сырья в порядке, установленном пунктами 8-12 настоящей статьи.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

8. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () больше 0,7 и меньше или равна 0,9, коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () больше 0,9, коэффициент принимается равным 0,5.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () меньше или равна 0,7, коэффициент принимается равным 1.

9. Коэффициент, характеризующий географическое расположение участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста сорока четырех налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

,

где n - порядковый номер года, определяемый в целях настоящего пункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), увеличенная на 1.

В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () составляет менее 1 процента, порядковый номер года (n) принимается равным 1.

По истечении ста сорока четырех налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент принимается равным 1.

В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Астраханской области, коэффициент принимается равным 0,73.

В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Иркутской области, Красноярского края или Дальневосточного федерального округа либо в Охотском море, на период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2033 года коэффициент принимается равным 0,1. Начиная с 1 января 2034 года для указанных участков недр коэффициент принимается равным 1.

При добыче газа горючего природного на участке недр, расположенном на территориях, не указанных в настоящем пункте, коэффициент принимается равным 1.

10. Коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (), принимается равным одному из следующих значений:

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья меньше или равна 1700 метрам, коэффициент принимается равным 1;

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 1700 метров и меньше или равна 3300 метрам, коэффициент принимается равным 0,64;

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3300 метров, коэффициент принимается равным 0,5.

Минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода.

При этом для залежей углеводородного сырья участков недр, расположенных на территориях, перечисленных в абзацах втором - восьмом пункта 9 настоящей статьи, коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (), принимается равным 1.

11. Коэффициент, характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения (), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, является ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения, коэффициент принимается равным 0,1.

В случаях, не указанных в абзаце втором настоящего пункта, коэффициент принимается равным 1.

12. Коэффициент, характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр (), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если добыча газа горючего природного осуществляется из залежи углеводородного сырья, отнесенной к туронским продуктивным отложениям по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

,

где n - порядковый номер года, определяемый в целях настоящего пункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, увеличенная на 1.

В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья составляет менее 1 процента, порядковый номер года (n) принимается равным 1.

По истечении ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент принимается равным 1.

Для целей настоящего пункта степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) из залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма начальных запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки залежи углеводородного сырья.

13. Для целей настоящей статьи степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр () рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) на данном участке недр (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки участка недр.

14. Показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (), определяется налогоплательщиком ежегодно начиная с 1 января 2015 года и действует в течение двенадцати налоговых периодов, начинающихся с 1 января соответствующего года. На период до 1 января 2015 года показатель принимается равным 0.

Показатель рассчитывается по следующей формуле:

,

где - разница между средним фактическим значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в году, предшествующем году налогового периода, определяемым как среднее арифметическое фактических значений тарифов на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации, действовавших в каждом месяце года, предшествующего году налогового периода, и расчетным значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного для года, предшествующего году налогового периода, определяемым как произведение среднего фактического значения тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в 2013 году и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года.

Коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года, определяется как отношение коэффициента-дефлятора, установленного для года, предшествующего году налогового периода, к коэффициенту-дефлятору, установленному для 2013 года.

Показатель доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

Если значение показателя , определенное в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее 0, то показатель принимается равным 0;

- среднее расстояние транспортировки газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, выраженное в километрах, в пределах территории Российской Федерации организациями, не являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода.

Показатель определяется и доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках показатель принимается равным 2000;

- коэффициент, определяемый как отношение количества газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 10 процентов), за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода, к количеству газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого иными налогоплательщиками за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода.

Коэффициент определяется и доводится через официальные источники информации в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках коэффициент принимается равным 4.

Для налогоплательщиков, не являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 10 процентов), коэффициент принимается равным минус 1.

Для участка недр, являющегося ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения, показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (), принимается равным 0.

(Статья дополнительно включена с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 345_1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования >>>>>

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346)

Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346)

Статья 345_1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования >>>>>

...

9) минимальную глубину залегания залежи углеводородного сырья;

(Подпункт дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

...

10) сведения о накопленной добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа), включая потери при добыче, и начальных запасах категорий А, В, С1 и С2 по каждому конкретному участку недр.

(Подпункт дополнительно включен с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ)

Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53)

Глава 26_3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (статьи 346_26-346_33)

Статья 346_26. Общие положения >>>>>

Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53)

Глава 26_3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (статьи 346_26-346_33)

Статья 346_26. Общие положения >>>>>

...

4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года N 52-ФЗ)

...

4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

(абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2004 года Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ)