АДМИНИСТРАЦИЯ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 28 декабря 2019 года N 3789


Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Петрозаводского городского округа и оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа

(с изменениями на 13 августа 2026 года)

(в ред. Постановлений Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565, от 20.01.2023 N 103, от 13.08.2026 N 3135)

     В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" Администрация Петрозаводского городского округа постановляет:

     1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Петрозаводского городского округа и оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа (прилагается).

     2. Настоящее постановление вступает в силу с 01.01.2020.

     3. Финансовому управлению комитета финансов Администрации Петрозаводского городского округа (Н.С. Устинова) разместить настоящее постановление на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в разделе "Бюджет. О бюджете. Документы, регламентирующие бюджетный процесс. Исполнение бюджета.".

     4. Информационно-аналитическому управлению аппарата Администрации Петрозаводского городского округа (А.А. Сильченко) опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном средстве массовой информации, являющемся источником официального опубликования муниципальных правовых актов.

     5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Администрации Петрозаводского городского округа - председателя комитета финансов Е.В. Логинову.

Глава Петрозаводского
городского округа
И.Ю.МИРОШНИК

Утвержден
постановлением
Администрации
Петрозаводского городского округа
от 28.12.2019 N 3789

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

(в ред. Постановлений Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565, от 20.01.2023 N 103, от 13.08.2026 N 3135)

     1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов Петрозаводского городского округа и оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа (далее - Порядок), осуществляемой куратором налогового расхода - Администрацией Петрозаводского городского округа.

     2. В настоящем Порядке используются термины и понятия, установленные общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Общие требования).

     3. Формирование перечня налоговых расходов Петрозаводского городского округа, определение правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Петрозаводского городского округа, проведение анализа и обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа в Администрации Петрозаводского городского округа осуществляется соисполнителем куратора налогового расхода - комитетом финансов Администрации Петрозаводского городского округа (далее - комитет финансов).

     (п. 3 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     4. Проведение оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа комитетом финансов производится с привлечением структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа (далее - структурные подразделения).

     5. Перечень налоговых расходов Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее - перечень налоговых расходов) формируется ежегодно.

     6. Перечень налоговых расходов содержит следующие сведения в соответствии с Перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов субъекта Российской Федерации, являющимся приложением к Общим требованиям: о территориальной принадлежности налогового расхода, о нормативных характеристиках налоговых расходов, о целевых характеристиках налоговых расходов, в том числе: о распределении налоговых расходов Петрозаводского городского округа в соответствии с целями муниципальных программ Петрозаводского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящимся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, о кураторе налогового расхода.

     (в ред. Постановлений Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565, от 20.01.2023 N 103)

     7. Перечень налоговых расходов утверждается распоряжением Администрации Петрозаводского городского округа и размещается комитетом финансов на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет не позднее 25 декабря текущего финансового года.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     8. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ Петрозаводского городского округа, муниципальные программы Петрозаводского городского округа, принятия муниципальных нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа, затрагивающих информацию о местных налогах, включенную в перечень налоговых расходов, комитет финансов в течение 15 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений вносит изменения в перечень налоговых расходов и размещает его на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     9. Оценка налоговых расходов Петрозаводского городского округа проводится отдельно по каждому налоговому расходу Петрозаводского городского округа.

     Принадлежность налоговых расходов Петрозаводского городского округа к муниципальным программам Петрозаводского городского округа определяется исходя из соответствия целей указанных расходов приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах Петрозаводского городского округа.

     В случае если отдельные налоговые расходы Петрозаводского городского округа соответствуют нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным муниципальным программам Петрозаводского городского округа, они относятся к нераспределенным налоговым расходам.

     Налоговые расходы Петрозаводского городского округа, которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам Петрозаводского городского округа.

     При разработке проекта муниципальной программы Петрозаводского городского округа (внесении изменений в муниципальную программу) в случае предоставления и (или) планируемого предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам (далее - льготы) комитетом финансов учитываются сведения об общем объеме налоговых расходов Петрозаводского городского округа (в том числе по годам реализации муниципальной программы Петрозаводского городского округа), а также обоснование необходимости их применения для достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа.

     (абзац введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     10. В целях оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа комитет финансов формирует паспорт налогового расхода Петрозаводского городского округа по форме согласно приложению к настоящему Порядку, содержащий информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налогового расхода.

     11. Оценка налоговых расходов Петрозаводского городского округа производится на основании информации, предоставленной Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Карелия (далее - УФНС России по РК), - на основании запросов Администрации Петрозаводского городского округа, форм статистической налоговой отчетности, а также информации структурных подразделений, в том числе на основании запросов комитета финансов.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     В целях проведения оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа Администрация Петрозаводского городского округа до 1 февраля текущего финансового года направляет в УФНС России по РК на базе перечня налоговых расходов сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы положений муниципальных нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     Предложения о введении предоставления дополнительных льгот структурными подразделениями направляются в комитет финансов до 1 июля текущего финансового года.

     В случае если структурное подразделение выступает инициатором введения предоставления дополнительных льгот, то представляемая им информация должна содержать обоснование таких предложений.

     (п. 11 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     12. Оценка эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа проводится ежегодно за год, предшествующий отчетному году, и за отчетный год в соответствии с настоящим Порядком.

     Оценка эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа за год, предшествующий отчетному году, проводится в случае уточнения характеристик налоговых расходов Петрозаводского городского округа за год, предшествующий отчетному году, в срок до 25 мая текущего финансового года.

     Паспорта налоговых расходов Петрозаводского городского округа, информация о результатах оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа за отчетный год формируются комитетом финансов до 1 июня текущего финансового года, уточненные данные - до 15 августа текущего финансового года.

     (п. 12 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     13. Оценка эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа осуществляется комитетом финансов и включает:

     а) оценку целесообразности налоговых расходов Петрозаводского городского округа;

     б) оценку результативности налоговых расходов Петрозаводского городского округа.

     Налоговые расходы в зависимости от целевой категории разделяются на три типа:

     а) социальный - налоговые расходы Петрозаводского городского округа, обусловленные необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     б) технический - налоговые расходы Петрозаводского городского округа, предполагающие уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     в) стимулирующий - налоговые расходы Петрозаводского городского округа, предполагающие стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета Петрозаводского городского округа.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     14. Критериями целесообразности налоговых расходов Петрозаводского городского округа являются:

     а) соответствие налоговых расходов Петрозаводского городского округа целям муниципальных программ Петрозаводского городского округа и (или) целям социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящимся к муниципальным программам;

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     Минимальное значение соотношения, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной, определить в размере 0,1 процента.

     (абзац введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

     15. В случае несоответствия налоговых расходов Петрозаводского городского округа хотя бы одному из критериев, указанному в пункте 14 настоящего Порядка, и (или) недостижения положительных значений оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам, и (или) достижения более высоких показателей результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам, по результатам оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа, и (или) недостижения положительных значений оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа комитет финансов отражает предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков в информации о результатах оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа, с учетом мнения структурных подразделений.

     (п. 15 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     16. В качестве критерия результативности налогового расхода Петрозаводского городского округа определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Петрозаводского городского округа.

     Критерием результативности для непрограммных и нераспределенных налоговых расходов Петрозаводского городского округа является показатель: количество налогоплательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, равное или больше единицы.

     Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

     (п. 16 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     17. Оценка результативности налоговых расходов Петрозаводского городского округа включает оценку вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа и оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа.

     В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа.

     (п. 17 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     18. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Петрозаводского городского округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, на 1 (один) рубль налоговых расходов Петрозаводского городского округа и на 1 (один) рубль расходов бюджета Петрозаводского городского округа для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

     В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа, могут учитываться в том числе:

     субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа;

     предоставление муниципальных гарантий Петрозаводского городского округа по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

     совершенствование правового регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     18(1). Оценку результативности налоговых расходов Петрозаводского городского округа допускается не проводить в отношении:

     а) технических налоговых расходов Петрозаводского городского округа;

     б) налоговых расходов Петрозаводского городского округа, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа отсутствуют фискальные характеристики;

     в) налоговых расходов Петрозаводского городского округа, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.

     (п. 18(1) в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     18(2). Оценку востребованности плательщиками предоставленных льгот допускается не проводить в отношении:

     а) льгот, обусловливающих налоговые расходы Петрозаводского городского округа, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа отсутствуют фискальные характеристики;

     б) налоговых расходов Петрозаводского городского округа, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.

     (п. 18(2) введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     19. Оценка результативности стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа предусматривает оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов, осуществляемую в соответствии с пунктом 20 настоящего Порядка.

     (п. 19 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     20. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа определяется отдельно по каждому налоговому расходу Петрозаводского городского округа. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Петрозаводского городского округа определяется в целом по указанной категории плательщиков.

     Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода (E) по следующей формуле:

     где:

     i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

     mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

     j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

     Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Петрозаводского городского округа j-м плательщиком в i-м году.

     При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Петрозаводского городского округа плательщиками, учитываются виды налогов: налог на доходы физических лиц, специальные налоговые режимы, подлежащие зачислению в бюджет Петрозаводского городского округа, земельный налог.

     В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в бюджет Петрозаводского городского округа, оцениваются (прогнозируются) по данным Петрозаводского городского округа;

     Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Петрозаводского городского округа j-м плательщиком в базовом году;

     gi - номинальный темп прироста налоговых доходов в i-м году по отношению к показателям базового года (определяется Министерством финансов Российской Федерации, доводится до субъектов Российской Федерации не позднее 5 апреля текущего финансового года);

     (в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Петрозаводского городского округа, рассчитываемая по формуле:

r = iинф + p + c,

     где:

     iинф - целевой уровень инфляции (4 процента);

     p - реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;

     c - кредитная премия за риск, рассчитываемая для целей настоящего Порядка в зависимости от отношения муниципального долга Петрозаводского городского округа по состоянию на 1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездных поступлений) за отчетный период:

     а) если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;

     б) если указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;

     в) если указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.

     21. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Петрозаводского городского округа j-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j,

     где:

     N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Петрозаводского городского округа j-м плательщиком в базовом году;

     L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

     Под базовым годом в настоящем Порядке понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.

     22. По итогам оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа комитет финансов формирует информацию о результатах оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа, в которой формулирует выводы о:

     а) достижении целевых характеристик налогового расхода Петрозаводского городского округа;

     б) вкладе налогового расхода Петрозаводского городского округа в достижение целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа;

     в) наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Петрозаводского городского округа) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Петрозаводского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Петрозаводского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Петрозаводского городского округа;

     г) значении совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Петрозаводского городского округа.

     (пп. "г" введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 13.08.2026 N 3135)

     23. Информация о результатах оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа за отчетный год с паспортами налоговых расходов Петрозаводского городского округа размещается комитетом финансов на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 25 августа текущего финансового года.

     В случае уточнения информации о результатах оценки эффективности налоговых расходов Петрозаводского городского округа за год, предшествующий отчетному году, данная информация с паспортами налоговых расходов размещается комитетом финансов на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 1 июня текущего финансового года.

     (п. 23 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 22.06.2021 N 1565)

     24. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов Петрозаводского городского округа учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Петрозаводского городского округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Петрозаводского городского округа.

Приложение
к Порядку
формирования перечня
налоговых расходов
Петрозаводского городского округа
и оценки налоговых расходов
Петрозаводского городского округа

ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО РАСХОДА ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 20.01.2023 N 103)

Наименование налогового расхода Петрозаводского городского округа